과세표준명세란에 수입금액 제외로 기재해야 하나요?

부가가치세 신고서의 과세표준명세서에서 '수입금액 제외' 항목은 특정 경우에만 기재해야 합니다. 주로 고정자산 매각 금액이나 직매장 공급 등 소득세법상 수입금액에서 제외되는 금액을 기재할 때 사용됩니다. 이는 부가가치세 과세표준과 법인세 또는 소득세법상 수입금액 간의 차이를 명확히 하고, 관련 세법에 따른 정확한 세액 산정을 돕기 위함입니다.

개인사업자의 경우, 고정자산 매각, 직매장 공급, 선수금 등 수입금액에서 제외되는 금액을 이 항목에 기재합니다. 다만, 법인의 경우 고정자산 매각 금액은 부가가치세 신고 시 수입금액에 포함되며, 법인세 신고 시 조정후수입금액명세서에서 차액 내역을 기재하여 관리하게 됩니다.

만약 수입금액 제외 항목에 모든 수입을 잘못 기재하여 신고할 경우, 종합소득세 신고 시 수입금액이 0으로 표시되어 신고 누락으로 이어질 수 있으니 주의해야 합니다.