중소기업의 경우 특수관계회사 간의 거래가 세무상 문제가 되는 경우는 무엇인가요?

중소기업의 경우, 특수관계회사 간의 거래에서 발생하는 주요 세무상 문제는 다음과 같습니다.

결론적으로, 특수관계회사 간의 거래는 '일감몰아주기' 또는 '부당행위계산'으로 간주되어 증여세가 과세될 수 있습니다. 이는 기업의 실질적인 소유주가 특수관계회사와의 거래를 통해 이익을 부당하게 이전받는 것을 방지하기 위한 제도입니다.

근거는 다음과 같습니다:

1. 일감몰아주기 증여의제: 수혜법인이 중소기업에 해당하는 경우, 특수관계법인과의 거래 비율이 정상거래비율(50%)을 초과하면 증여로 간주되어 증여세가 과세될 수 있습니다. 이는 기업의 주식 가치 상승을 통해 부가 변칙적으로 이전되는 것을 막기 위함입니다.

2. 부당행위계산 부인: 거래 가격이 정상적인 시장 가격(시가)과 현저한 차이가 나는 경우, 세무당국은 해당 거래를 부인하고 시가에 따라 세금을 다시 계산할 수 있습니다. 이는 조세 부담을 부당하게 감소시키는 행위를 방지하기 위한 것입니다.

3. 독립성 기준: 상호출자제한기업집단에 속하거나 자산총액 10조원 이상 법인이 30% 이상 소유하면서 최다출자자인 경우 등 독립성 기준을 충족하지 못하면 세무상 문제가 발생할 수 있습니다.

이러한 문제들을 예방하기 위해서는 특수관계회사와의 거래 시 정상적인 시장 가격을 적용하고, 거래의 투명성을 확보하며, 관련 법규를 준수하는 것이 중요합니다.