장부관리에서 수입금액이 일치하는 경우와 일치하지 않는 경우 고객 안내 방법

장부 관리 시 수입금액 일치 여부에 따라 고객에게 안내하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 수입금액 일치 시 안내 방법

• 결론: 장부상의 수입금액과 신고 안내문의 수입금액이 일치하는 경우, 별도의 수정이나 조정 없이 현재 장부상의 수입금액을 기준으로 종합소득세 신고를 진행하시면 됩니다.
• 근거:
  • 종합소득세 신고 안내문에 표기되는 사업소득 수입금액은 해당 과세연도에 신고한 부가가치세 신고서의 매출액 또는 면세사업장 현황신고의 수입금액이 반영됩니다.
  • 따라서 부가가치세 신고 대상이 아닌 수입금액 등이 장부상에 올바르게 반영되어 있다면, 신고 안내문의 수입금액과 장부상 수입금액이 일치하게 됩니다.

2. 수입금액 불일치 시 안내 방법

• 결론: 장부상의 수입금액과 신고 안내문의 수입금액이 일치하지 않는 경우, 불일치 사유를 파악하여 장부상 수입금액을 수정하거나 조정 후 종합소득세를 신고해야 합니다.
• 근거:
  • 불일치 사유:
    1. 부가가치세 신고 대상이나 종합소득세 신고 안내문에서 제외되는 항목(예: 고정자산 처분가액, 부동산 임대보증금 간주임대료 등)이 장부에 반영되었으나 신고 안내문에 반영되지 않은 경우.
    2. 부가가치세 신고 시 세액공제 항목(예: 전자신고세액공제, 신용카드매출전표발행공제 등)이 종합소득세 신고 안내문에 수입금액으로 반영된 경우.
    3. 부가가치세 신고 대상이 아니지만 장부에 기재되어 종합소득세 신고 시 수입금액으로 반영해야 하는 항목(예: 수입판매장려금, 관세환급금, 자산수증이익 등)이 있는 경우.
    4. 부가가치세 신고 후 수정신고 또는 경정청구를 하였으나 장부에 해당 내용을 반영하지 않은 경우.
  • 조치 방법:
    • 불일치 사유에 따라 장부상의 수입금액을 수정하거나, 조정 후총수입금액명세서를 작성하여 차이를 조정해야 합니다.
    • 특히, 부가가치세 신고 후 수정신고 또는 경정청구를 한 경우에는 해당 최종 신고 내역을 장부에 반영하여 종합소득세를 신고해야 합니다.