종합소득세 200만원이 나왔는데, 업종코드 940909의 2024년 단순경비율과 기준경비율에 따른 세금 차이가 궁금합니다.

종합소득세 200만원이 나왔고 업종코드가 940909이신 경우, 2024년 귀속 종합소득세 신고 시 적용되는 단순경비율과 기준경비율에 따른 세금 차이를 계산해 드리겠습니다.

먼저, 업종코드 940909(기타 자영업)의 2024년 귀속 단순경비율은 64.1%, 기준경비율은 17%입니다. 단순경비율 적용 여부는 직전 연도(2023년) 수입금액을 기준으로 판단하며, 인적용역 사업자의 경우 수입금액 3,600만원 미만 시 단순경비율을 적용할 수 있습니다. 수입금액이 3,600만원 이상인 경우에는 기준경비율이 적용됩니다.

1. 단순경비율 적용 시 (가정: 2023년 수입금액 3,600만원 미만)

• 총수입금액: (세금 200만원이 나왔다는 정보만으로는 정확한 총수입금액을 알 수 없어, 단순경비율 적용 시 예상되는 총수입금액을 역산하여 계산합니다.)
• 필요경비 (단순경비율 적용): 총수입금액 × 64.1%
• 소득금액: 총수입금액 - 필요경비
• 산출세액: 소득금액에 종합소득세율 적용 (기본세율 적용)

2. 기준경비율 적용 시 (가정: 2023년 수입금액 3,600만원 이상)

• 총수입금액: (위와 동일하게 역산하여 계산)
• 필요경비 (기준경비율 적용): 총수입금액 × 17%
• 기타 필요경비 (증빙 필요): 총수입금액 - (총수입금액 × 17%) - (소득금액)
• 소득금액: 총수입금액 - 필요경비 (기준경비율 적용) - 기타 필요경비
• 산출세액: 소득금액에 종합소득세율 적용 (기본세율 적용)

단순경비율은 실제 지출한 경비를 증빙하지 않아도 일정 비율을 경비로 인정해주므로 세금 부담이 적을 수 있습니다. 반면, 기준경비율은 실제 지출한 경비 중 일부만 인정해주고 나머지는 증빙을 통해 인정받아야 하므로, 실제 지출한 경비가 많을 경우 단순경비율보다 유리할 수 있습니다. 정확한 세금 차이는 총수입금액과 실제 지출한 경비에 따라 달라지므로, 종합소득세 신고 안내문을 바탕으로 정확한 총수입금액을 확인하신 후 계산하시는 것이 좋습니다.

참고:

• 2018년~2020년 종합소득세 기본세율은 과세표준 구간별로 6%에서 42%까지 적용됩니다.
• 세금 계산 시에는 소득공제 및 세액공제 등이 추가로 반영될 수 있습니다.