기말 결산 시 법인세 중간예납으로 납부한 선납세금과 미지급세금을 어떻게 정산하는지 알려주세요.

기말 결산 시 법인세 중간예납으로 납부한 선납세금과 미지급세금을 정산하는 방법은 다음과 같습니다.

결론적으로, 기말 결산 시점에 법인세 총액에서 이미 납부한 중간예납세액(선납세금)을 차감하여 아직 납부하지 않은 금액을 미지급세금으로 계상하게 됩니다.

근거는 다음과 같습니다:

1. 선납세금: 회계기간 중에 미리 납부한 법인세로서, 이미 납부했기 때문에 자산으로 인식됩니다. 법인세 중간예납세액이 이에 해당합니다.
2. 미지급세금: 아직 납부하지 않은 당기 법인세로서 부채로 인식됩니다. 기말 결산 시점에 법인세 총액에서 선납세금을 차감한 나머지 금액이 미지급세금으로 계상됩니다.
3. 회계 처리 예시:
   • 법인세 중간예납 시: 차변에 선납세금, 대변에 현금으로 처리합니다.
   • 기말 결산 시: 법인세 등(비용)을 계산하고, 차변에는 법인세 등, 대변에는 선납세금과 미지급세금으로 나누어 처리합니다. 이때, 법인세 총액에서 선납세금을 차감한 금액이 미지급세금이 됩니다.
   • 법인세 납부 시: 미지급세금으로 계상된 금액을 현금으로 납부합니다.