전산세무2급 시험에서 과세표준명세 작성 시 수입금액 제외 란과 면세사업수입금액은 언제 작성해야 하나요?

전산세무2급 시험에서 과세표준명세 작성 시 '수입금액 제외' 항목은 법인세법상 매출로 보지 않는 항목을 기재하는 곳입니다. 예를 들어, 고정자산 매각액, 사업상 증여(접대 목적 제공 등), 간주공급(자가공급, 개인적 공급, 사업상 증여, 폐업 시 잔존재화 등), 간주임대료 등이 해당됩니다.

'면세사업수입금액'은 부가가치세가 면제되는 사업에서 발생한 수입금액을 기재하는 항목입니다. 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 면세사업에서 발생한 수입금액을 별도로 구분하여 신고해야 합니다. 이는 공통매입세액 안분계산 시 면세사업분 비율을 산정하는 데 사용됩니다.