2024년 법인세 중간예납세액 회계처리 방법은?

2024년 법인세 중간예납세액에 대한 회계처리는 다음과 같습니다.

중간예납 납부 시: 법인세 중간예납세액을 납부할 때에는 '선납법인세' 계정과목으로 처리합니다. 이는 이미 납부한 세액으로서 향후 법인세 확정 시 기납부세액으로 공제받기 위한 것입니다.

• 분개: (차변) 선납법인세 XXX / (대변) 현금 XXX

결산 시 법인세 확정: 사업연도 종료 후 법인세가 확정되면, 중간예납했던 세액은 '선납법인세' 계정에서 차감하고 실제 확정된 법인세액에서 공제됩니다. 만약 중간예납세액이 확정된 법인세액보다 많다면, 그 차액은 환급받게 됩니다.

• 분개: (차변) 법인세비용 XXX / (대변) 선납법인세 XXX
• 분개: (대변) 미지급법인세 XXX (확정세액이 중간예납세액보다 많을 경우)

참고 사항:

• 중간예납세액은 법인세법상 손금불산입 대상이며, 환급받은 경우 익금불산입 처리해야 합니다.
• 위 회계처리는 일반적인 경우이며, 기업의 회계 정책이나 특정 상황에 따라 달라질 수 있습니다.