2023년 6월 폐업 거래처에 대한 대손세액을 2025년 1기 확정분 부가가치세 신고 시 반영할 수 있나요?
2025. 12. 3.
2023년 6월에 폐업한 거래처에 대한 대손세액은 2025년 1기 확정분 부가가치세 신고 시 반영할 수 없습니다.
대손세액공제는 부가가치세법에 따라 파산, 강제집행, 회생계획인가, 면책 결정 등 대통령령으로 정하는 사유가 발생하여 회수할 수 없게 된 경우에만 인정됩니다. 단순히 폐업했다는 사실만으로는 대손세액공제 사유에 해당하지 않습니다.
따라서, 거래처가 폐업한 시점(2023년 6월)이 아닌, 법에서 정한 대손 사유가 발생하고 회수 불능이 확정된 시점을 기준으로 공제 가능 여부를 판단해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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