선수금과 선급금이 발생했을 때 세금은 어떻게 처리되나요?

선수금과 선급금은 세금 처리 방식이 다릅니다.

선수금 환급 시 세금 처리 선수금을 환급받는 경우, 이는 이미 인식되지 않은 금액이므로 매출로 인정되지 않아 별도의 세금이 발생하지 않습니다. 환급 시에는 선수금(부채) 잔액을 감소시키고, 해당 금액을 비용(예: 반환된 계약금)으로 처리하면 됩니다. 매출 인식이 없으므로 부가가치세, 소득세 등 세액 계산이 필요 없습니다.

선급금 관련 세금 처리 선급금은 재화나 용역을 받기 전에 미리 지급한 금액으로, 실제 재화나 용역을 제공받는 시점에 비용으로 인식됩니다. 따라서 선급금 자체에 대해서는 즉시 세금이 발생하는 것이 아니라, 해당 비용이 확정되는 시점에 세무상 처리가 이루어집니다. 예를 들어, 사업 설비 투자를 위한 선급금의 경우, 해당 설비가 완공되어 사용 가능한 시점에 감가상각 등을 통해 비용으로 처리하게 됩니다.

조기환급 제도 활용 부가가치세의 경우, 수출이나 사업 설비 투자로 인해 매입세액이 매출세액을 초과하여 환급세액이 발생하는 경우, 일반적인 6개월의 환급 기간보다 신속하게 환급받을 수 있는 '조기환급' 제도를 활용할 수 있습니다. 이는 기업의 자금 부담을 덜어주는 제도입니다.