월세 소득 비과세 금액은 얼마인가요?

월세 소득에 대한 비과세 금액은 임대주택 등록 여부 및 보유 주택 수, 주택의 가액 등에 따라 달라집니다.

1. 1주택 소유자의 경우:

• 주택임대사업자로 등록한 경우: 연간 월세 수입금액이 1천만원 이하이면 세금이 없습니다. 이는 필요경비 60%와 기본공제 400만원을 적용했을 때 계산됩니다.
• 주택임대사업자로 미등록한 경우: 연간 월세 수입금액이 400만원 이하이면 세금이 없습니다. 이는 필요경비 50%와 기본공제 200만원을 적용했을 때 계산됩니다.

2. 다주택 소유자의 경우:

• 기준시가 12억원 이하의 주택을 임대하는 경우: 과세기간 종료일(매년 12월 31일) 또는 해당 주택의 양도일 기준 기준시가 12억원 이하 주택을 임대할 때 임대소득에 대한 소득세가 부과되지 않습니다. (2023년 귀속분부터 기준이 9억원에서 12억원으로 상향되었습니다.)
• 국외에 있는 주택을 임대하는 경우: 비과세 대상에서 제외됩니다.
• 2채 이상의 주택을 소유한 경우: 본인과 배우자가 각각 주택을 소유하는 경우 합산하여 주택 수로 계산합니다. 다만, 소형주택(주거 전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억원 이하)은 주택 수 계산에서 제외될 수 있으며, 보증금·전세금 합계액이 3억원을 초과하는 경우에만 간주임대료에 대한 과세가 이루어집니다.

참고:

• 주택임대소득이 연간 2천만원을 초과하는 경우에는 종합소득세 신고 시 분리과세(14% 단일세율)와 종합과세(누진세율) 중 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 2천만원 이하인 경우에도 종합과세가 유리할 수 있습니다.
• 정확한 세금 계산 및 비과세 적용 여부는 개인의 소득 상황 및 공제 항목에 따라 달라질 수 있으므로, 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.