협력사 대금 정산 시 분개 처리는 어떻게 해야 하나요?

협력사 대금 정산 시 분개 처리는 거래의 성격에 따라 달라집니다. 일반적으로는 '가지급금' 또는 '선급금' 계정을 사용하여 처리하며, 정산 시점에 실제 발생한 비용으로 대체하는 방식으로 분개합니다.

1. 가지급금 처리: 협력사로부터 물품이나 서비스를 제공받기 전에 대금을 미리 지급하는 경우, 그 사용 목적이 명확하지 않다면 '가지급금'으로 처리할 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 출장 시 경비를 미리 지급받는 경우와 유사합니다.

• 가지급금 지급 시: (차변) 가지급금 XXX원 / (대변) 보통예금 XXX원
• 가지급금 정산 시 (실제 비용 발생): (차변) 여비교통비 XXX원, 숙박비 XXX원 등 / (대변) 가지급금 XXX원

2. 선급금 처리: 물품 구매 계약을 체결하고 계약금의 일부를 미리 지급하는 경우, '선급금'으로 처리합니다. 이는 자산으로 분류되며, 물품을 받거나 용역이 제공될 때 관련 비용으로 대체됩니다.

• 선급금 지급 시: (차변) 선급금 XXX원 / (대변) 보통예금 XXX원
• 선급금 정산 시 (물품/용역 수령 및 비용 발생): (차변) 개발비 XXX원, 상품 XXX원 등 / (대변) 선급금 XXX원, 보통예금 XXX원

주의사항:

• 가지급금은 임시 계정이므로, 사용 목적이 명확해지면 반드시 실제 비용 계정으로 대체하여 정리해야 합니다.
• 선급금 역시 계약 이행이 완료되면 관련 자산이나 비용으로 대체해야 합니다.
• 정확한 증빙 서류(계약서, 세금계산서 등)를 갖추고 분개해야 합니다.