연 3000만원의 금융소득이 있을 때 금융소득 종합과세 시 세금 계산은 어떻게 하나요?

연 3,000만원의 금융소득이 있는 경우, 금융소득 종합과세 시 세금 계산은 다음과 같습니다.

결론: 연 3,000만원의 금융소득 중 2,000만원까지는 분리과세되며, 초과분인 1,000만원에 대해서만 다른 소득과 합산하여 종합과세됩니다. 이 1,000만원에 종합소득세율이 적용되며, 이미 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다.

근거:

1. 금융소득 종합과세 기준: 연간 금융소득(이자소득 + 배당소득)이 2,000만원을 초과하는 경우, 2,000만원까지는 분리과세되고 초과분에 대해서만 다른 소득과 합산하여 종합과세됩니다. 귀하의 경우 금융소득 3,000만원 중 2,000만원은 분리과세되고, 나머지 1,000만원이 종합과세 대상이 됩니다.
2. 종합소득금액 산출: 종합과세 대상이 되는 금융소득 1,000만원과 다른 종합소득(근로소득, 사업소득 등)이 있다면 이를 합산하여 총 종합소득금액을 계산합니다. 만약 다른 소득이 없다면 종합소득금액은 1,000만원이 됩니다.
3. 과세표준 계산: 산출된 종합소득금액에서 소득공제(인적공제, 연금보험료공제 등)를 적용하여 과세표준을 계산합니다. 정확한 과세표준은 개인별 공제 항목에 따라 달라집니다.
4. 산출세액 계산: 계산된 과세표준에 종합소득세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 2025년 종합소득세율은 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지 적용됩니다.
5. 최종 납부세액: 산출세액에서 이미 원천징수된 금융소득세액(일반적으로 14%)을 기납부세액으로 공제하여 최종 납부할 세액을 산출합니다. 만약 종합과세 대상 금융소득이 원천징수세액보다 더 많은 세액을 부담하게 되는 경우, 원천징수세액으로 납세의무가 종결될 수도 있습니다(비교과세).

정확한 세액 계산을 위해서는 국세청 홈택스 또는 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.