결산자료입력 시 주의해야 할 주요 체크포인트는 무엇인가요?

결산자료입력 시에는 다음과 같은 주요 체크포인트들을 주의해야 합니다.

결산은 일정 기간 동안의 재무 상태를 파악하고 경영 성과를 명확히 계산하는 절차입니다. 특히 법인세 등 세금 납부의 근거가 되므로 철저한 준비가 필요합니다.

주요 체크포인트는 다음과 같습니다:

1. 합계잔액시산표 확인: 차변과 대변의 합계 금액이 일치하는지 확인해야 합니다. 불일치 시에는 초기이월등록 메뉴에서 전기분 대차대조표의 대차차액 발생 여부를 점검해야 합니다.
2. 이월이익잉여금 확인: 대차대조표상의 이월이익잉여금이 전기이월이익잉여금과 당기순이익의 합계와 일치하는지 확인해야 합니다. 불일치 시에는 합계잔액시산표에서 비용 계정이 대변에, 수익 계정이 차변에 잘못 표기된 경우는 없는지, 제조원가 발생 금액 중 대체 분개로 처리되지 않은 사항은 없는지 등을 점검해야 합니다.
3. 재고자산 일치 여부 확인: 대차대조표와 손익계산서 상의 재고자산 금액이 일치하는지 확인해야 합니다. 타계정으로 처리된 분개 중 '타계정 입고', '타계정 출고' 구분값이 올바르게 처리되었는지, 매출원가 처리 분개 시 상대 계정이 재고자산이 아닌 다른 계정과목으로 처리되지는 않았는지 등을 점검해야 합니다.
4. 타계정 발생 내용 사전 전표 처리: 타계정으로 발생한 내용이 있다면 결산자료입력 전에 미리 전표를 발생시켜야 합니다.
5. 매출원가 및 제조원가 대체 분개 확인: 매출원가 및 제조원가 대체 분개가 수동 전표로 발생되어 있는지 확인해야 합니다. 이는 자동 결산 시 해당 내역이 조회되지 않아 이중으로 발행될 수 있기 때문입니다. 자동 결산과 수동 결산 시 원가 대체 분개를 중복으로 사용하지 않도록 주의해야 합니다.

또한, 초기이월등록 시에는 반드시 '이월이익잉여금'을 사용해야 하며, 잔액은 0원이어야 합니다. 사용하지 않는 원가경비는 삭제하기보다는 일괄 설정을 통해 계정 구분을 '0. 미사용'으로 변경하여 조회되지 않도록 관리하는 것이 좋습니다.