개인사업자가 세금 계산 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?

개인사업자가 세금 계산 시에는 다음과 같은 점에 유의해야 합니다.

1. 장부 작성 및 적격증빙 관리: 사업 관련 지출에 대한 적격증빙(세금계산서, 신용카드 전표, 현금영수증 등)을 철저히 구비하고, 수입과 지출 내역을 정확하게 장부에 기록하는 것이 중요합니다. 특히 3만원 이상의 지출은 정규 영수증이 필요하며, 이는 비용 인정의 기본 요건입니다.

2. 사업 관련성: 모든 비용은 사업과 직접적인 관련이 있어야 합니다. 사업과 무관한 개인적인 지출은 비용으로 인정받을 수 없습니다.

3. 추계 신고 시 유의사항: 장부 작성이 어려운 소규모 사업자의 경우 추계 신고를 할 수 있으나, 단순경비율 또는 기준경비율 적용 시 유리한 방법을 사전에 검토해야 합니다. 기준경비율 대상자는 장부 미기장 시 경비 인정이 제한될 수 있습니다.

4. 개인 용도 자금 인출: 사업용 계좌에서 개인 용도로 자금을 인출할 경우, 이는 사업소득에 영향을 주지 않으며 필요경비로 인정되지 않습니다. 결산 시 대표자 인출금으로 처리하고 자본금과 상계해야 하며, 사업 자금과 개인 자금을 명확히 구분하고 증빙 자료를 잘 관리하는 것이 중요합니다.

5. 세금 신고 기한 준수: 종합소득세는 매년 5월 31일까지, 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지 신고 및 납부해야 합니다. 기한을 넘기면 무신고 가산세 및 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.