부가세 환불 시 세무 처리 방법은 어떻게 되나요?

부가가치세 환급 시 세무 처리는 다음과 같습니다.

매입세액이 매출세액보다 많아 환급이 발생하는 경우, 부가가치세 과세기간 종료 시점에 부가세예수금과 부가세대급금을 상계 처리합니다. 이 과정에서 발생하는 차액은 미수금 계정으로 처리됩니다. 이후 실제 환급금이 입금되면 보통예금 계정으로 처리하여 회계 처리를 마무리합니다.

예를 들어, 1~6월 매출세액이 600만 원이고 매입세액이 900만 원이라면, 환급받을 부가가치세는 300만 원입니다. 이때 회계 처리는 다음과 같습니다.

과세기간 종료 시점:

• 차변: 부가세예수금 600만 원
• 차변: 미수금 300만 원
• 대변: 부가세대급금 900만 원

환급금 입금 시:

• 차변: 보통예금 300만 원
• 대변: 미수금 300만 원