장부 정리 후 법인세 계산 방법을 알려주세요.

장부 정리가 완료된 후 법인세는 다음과 같은 흐름으로 계산됩니다.

먼저, 회계 기준에 따라 작성된 당기순손익에서 시작하여 세무 조정을 거쳐 법인세법상 소득 금액을 산출합니다. 이 과정에서 결산 조정 사항(예: 감가상각비, 퇴직급여충당금 등)과 신고 조정 사항(예: 국고보조금의 손금산입 등)을 반영합니다. 이후 익금에 산입될 항목(예: 가지급금 인정이자, 임대보증금 간주익금 등)을 더하고, 익금불산입 항목(예: 수입배당금 등)을 차감합니다. 또한, 손금에 산입될 항목(예: 퇴직급여충당금, 대손충당금 등)을 더하고, 손금불산입 항목(예: 채권자 불분명 사채이자 등)을 차감하여 과세표준을 계산합니다.

계산된 과세표준에 법인세율을 적용하여 산출세액을 구합니다. 마지막으로, 산출세액에서 각종 세액공제 및 감면액을 차감하고 가산세를 더한 후, 기납부세액(중간예납세액 등)을 빼면 최종적으로 납부할 법인세액이 결정됩니다.