개인사업자를 법인으로 전환할 때 고려해야 할 세무적 이슈는 무엇인가요?

개인사업자가 법인으로 전환할 때 세무적으로 고려해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

결론적으로, 법인 전환 시에는 양도소득세, 부가가치세, 취득세 등 다양한 세금 관련 혜택을 받을 수 있으나, 개인사업자와 법인의 세율 구조 차이 및 사업 규모를 종합적으로 고려하여 신중하게 결정해야 합니다.

주요 고려사항은 다음과 같습니다:

1. 양도소득세: 사업용 자산을 법인으로 이전할 때, 특정 요건을 충족하면 양도소득세 이월과세 혜택을 적용받아 세금 납부를 유예할 수 있습니다.
2. 부가가치세: 사업용 자산을 포괄적으로 승계하는 사업양도양수 방식으로 법인 전환하는 경우, 부가가치세가 과세되지 않습니다.
3. 취득세: 현물출자 또는 사업양수도 방식을 통해 법인으로 자산을 이전할 때 취득세가 면제됩니다.
4. 세율 구조: 개인사업자의 종합소득세율은 최고 45%인 반면, 법인세율은 최고 24% (2025년 기준)로, 사업 규모가 커질수록 법인 전환이 세금 부담을 줄이는 데 유리할 수 있습니다. 하지만 법인 운영에 따른 추가적인 세무 부담도 고려해야 합니다.
5. 자금 조달 및 책임: 법인은 개인사업자보다 대외 신인도가 높아 자금 조달이 용이하며, 사업상 발생하는 채무에 대한 책임이 개인에게 분산되는 효과가 있습니다.