11월 원천신고 시 원천세를 과다납부한 경우, 12월 이행신고서 납부 시 덜 납부하려고 하는데, 11월 원천신고 수정 시 11월 이행신고서에 해당 금액만큼 반영해야 하는지, 아니면 수정신고만 하고 12월 이행신고서에 반영해야 하는지 궁금합니다.

11월에 원천세를 과다 납부하신 경우, 11월 원천세 수정신고를 통해 해당 금액을 바로잡아야 합니다. 수정신고 후 발생한 환급세액은 11월 원천징수이행상황신고서에 '차월이월환급세액'으로 반영하여 12월 신고 시 공제받으실 수 있습니다.

즉, 11월 원천세 수정신고를 먼저 진행하시고, 해당 수정 내용을 11월 원천징수이행상황신고서에 반영하여 차월이월환급세액으로 처리한 뒤, 12월 신고 시 해당 금액을 공제받으시면 됩니다.