위탁판매 수출의 경우, 작년에 수출신고를 했더라도 올해 판매분에 대한 부가가치세 신고 시 수출실적명세서에 작년 수출신고 날짜를 기재해도 괜찮은가요?

위탁판매 수출의 경우, 부가가치세 신고 시 수출실적명세서에는 실제 판매가 이루어진 시점의 날짜를 기재해야 합니다. 작년에 수출신고를 했더라도 올해 판매분에 대한 신고 시에는 올해 판매 시점의 날짜를 기재해야 합니다.

근거:

• 공급 시기: 국외의 수탁자가 해당 물품을 판매하는 때에 공급 시기가 도래합니다.
• 과세표준: 공급 시기 전에 수출 대금을 원화로 환가한 경우 환가한 금액, 공급 시기까지 또는 이후에 지급받은 경우 공급 시기의 외국환거래법에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액이 과세표준이 됩니다.
• 세금계산서 발급 의무: 국외 거래이므로 세금계산서 발급 의무가 없습니다.
• 세율: 영세율이 적용됩니다.
• 영세율 첨부 서류: 수출계약서 사본 또는 외화입금증명서가 필요하며, 제출이 어려운 경우 외화획득명세서에 영세율이 확인되는 증빙서류를 첨부해야 합니다.