면세 거래에 세금계산서를 잘못 발급했을 때의 처리 절차는 무엇인가요?

면세 거래에 대해 세금계산서를 잘못 발행하신 경우, 해당 세금계산서를 취소하고 올바른 계산서를 다시 발행해야 합니다.

처리 절차:

1. 수정세금계산서 발행: 이미 발행된 세금계산서에 대해 당초 발행 금액만큼 마이너스(-) 수정세금계산서를 발행합니다. 이는 붉은색 글씨 또는 음(陰)의 표시로 발급합니다.
2. 계산서 발행: 면세 거래는 부가가치세가 면제되므로, 세금계산서 대신 계산서를 발행해야 합니다. 수정세금계산서 발행 후 정확한 계산서를 발행하시면 됩니다.

세율을 잘못 적용하여 세금계산서를 발급한 경우에도 「부가가치세법 시행령」 제70조에 따라 수정 발급이 가능합니다. 만약 영세율 거래에 대해 일반 세금계산서를 발급받았으나 해당 용역 등을 면세사업에 사용하는 경우, 「부가가치세법」 제39조에 따라 매입세액은 불공제됩니다.