의제매입세액공제신고서 작성 시 주의할 점은 무엇인가요?

의제매입세액공제신고서 작성 시에는 다음과 같은 사항에 유의해야 합니다.

1. 공제 대상 확인:

• 일반과세자로서 면세 농·축·수·임산물을 원재료로 사용하여 과세되는 재화나 용역을 공급하는 사업자인지 확인해야 합니다.
• 제조업을 영위하는 사업자가 농어민으로부터 직접 면세 농산물 등을 공급받는 경우, 의제매입세액공제신고서만 제출하면 됩니다. 하지만 제조업 외의 사업자는 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙을 반드시 발급받아야 합니다.

2. 제출 서류 및 기한:

• 의제매입세액공제신고서와 함께 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수령명세서, 매입자발행계산서합계표를 부가가치세 신고 시 함께 제출해야 합니다.
• 법정 신고 기한 내에 제출하는 것이 중요하며, 기한을 놓칠 경우 공제를 받지 못하거나 가산세가 부과될 수 있습니다.

3. 공제 배제 및 구제:

• 신고서에 공급자의 등록번호, 명칭, 대표자 성명, 취득가액이 누락되거나 거래 내용이 사실과 다른 경우 공제가 배제될 수 있습니다.
• 만약 기한 내에 제출하지 못했더라도 일정 기간 내에 수정신고나 경정청구를 통해 공제를 받을 수 있는 경우가 있으니 확인해보시는 것이 좋습니다.