과세 및 면세 품목이 포함된 일괄 결제 건에 대해 면세 금액을 공제받지 못할 매입세액으로 입력하는 방법을 알려주세요.

과세 및 면세 품목이 포함된 일괄 결제 건에서 면세 금액을 공제받지 못할 매입세액으로 처리하는 방법은 다음과 같습니다.

결론: 면세 사업과 관련된 매입세액은 부가가치세법에 따라 매출세액에서 공제받을 수 없습니다. 따라서 해당 면세 금액은 '공제받지 못할 매입세액'으로 처리해야 합니다.

근거:

1. 매입세액 공제 불가 사유: 부가가치세법상 면세사업과 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제되지 않습니다. 이는 사업자가 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 면세사업에 사용된 매입세액은 공제받을 수 없다는 원칙에 따릅니다.
2. 공통매입세액 안분 계산: 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되어 실지 귀속을 구분할 수 없는 매입세액(공통매입세액)의 경우, 총공급가액 중 면세 공급가액의 비율에 따라 안분하여 면세사업에 해당하는 부분을 공제받지 못하는 매입세액으로 계산합니다.
3. '공제받지 못할 매입세액 명세서' 작성: 부가가치세 신고 시 '공제받지 못할 매입세액 명세서'를 작성하여 해당 면세 금액을 불공제 사유(예: 면세 관련 매입세액)와 함께 기재해야 합니다. 홈택스 또는 세무회계 프로그램을 통해 작성할 수 있으며, 불공제 사유를 정확히 선택하고 관련 정보를 입력해야 합니다.
4. 회계 처리: 공제받지 못하는 매입세액은 부가세 대급금 계정으로 처리하지 않고, 해당 비용이나 자산 계정에 포함하여 처리합니다. 예를 들어, 면세 사업과 관련된 매입세액이 소모품비에 해당한다면, 해당 금액은 소모품비로 처리됩니다.