수출실적 명세서와 영세율 매출 명세서 작성 요령을 알려주세요.

수출실적명세서와 영세율매출명세서는 부가가치세 신고 시 수출 거래와 영세율 적용 거래를 증명하기 위해 제출하는 서류입니다. 두 서류는 목적과 내용에서 차이가 있습니다.

1. 수출실적명세서

• 목적: 수출 실적을 기록하고 증명하는 서류입니다.
• 주요 내용: 수출일(선적일), 수출신고번호, 외화금액, 적용 환율, 원화 환산 금액 등을 기재합니다.
• 작성 요령:
  1. 수출신고필증을 준비합니다.
  2. 선(기)적일자, 수출신고번호, 통화코드, 외화금액 등을 정확히 기재합니다. 이때, 선적일자는 선하증권(B/L)이나 항공운송장(AWB) 또는 관세청 유니패스에서 확인 가능하며, 공급시기가 되는 날짜를 기준으로 합니다.
  3. 환율은 선적일의 기준환율 또는 재정환율을 적용하며, 서울외국환중개(smbs.biz) 등에서 조회할 수 있습니다.
  4. 외화금액은 수출신고필증의 '결제금액'을 기준으로 하며, 총신고가격이 아닌 실제 결제되는 금액을 기재해야 합니다.
  5. 원화금액은 외화금액에 환율을 곱하여 계산하며, 소수점 이하는 절사합니다.
  6. 무상 수출의 경우에도 수출실적명세서 작성이 필요할 수 있습니다.

2. 영세율매출명세서

• 목적: 부가가치세법상 영세율(0% 세율)이 적용되는 모든 거래를 정리하고 신고하기 위한 서류입니다.
• 주요 내용: 영세율이 적용되는 매출액, 거래 유형, 공급받는 자 정보 등을 기재합니다.
• 작성 요령:
  1. 홈택스에서 '영세율매출명세서' 서식을 선택합니다.
  2. 영세율 적용 사유(직수출, 수출재화 임가공용역 등)에 따라 부가가치세법상 영세율 항목과 조세특례제한법상 영세율 항목으로 나누어 해당 매출금액을 기재합니다.
  3. 영세율 적용 공급실적 총 합계는 부가가치세 신고서의 '영세율 기타' 란의 금액과 일치해야 합니다.
  4. 어떤 항목에 기재해야 할지 불분명한 경우, 관할 세무서에 문의하는 것이 좋습니다.

참고: 수출실적명세서 외에 영세율 적용을 위해서는 수출신고필증, 외화입금증명서, 선하증권 등 추가적인 증빙 서류가 필요할 수 있습니다. 또한, 국내 공급업체로부터 영세율 세금계산서를 받기 위해서는 구매확인서 발급이 필요할 수 있습니다.