법인카드로 결제한 식비의 매입세액 공제 절차는 어떻게 되나요?

법인카드로 결제한 식비에 대한 부가가치세 매입세액 공제는 해당 식사가 사업과 직접적으로 관련된 복리후생 목적일 경우 가능합니다. 다만, 접대비로 간주되거나 대표이사의 개인적인 식사 비용으로 사용된 경우에는 공제가 불가능합니다.

매입세액 공제 절차:

1. 사업 관련성 확인: 지출된 식사 비용이 사업 목적(예: 직원 식대, 거래처와의 식사 등)과 관련이 있는지 확인합니다.
2. 적격 증빙 확보: 부가가치세가 별도로 기재된 법인카드 매출전표 등 적격 증빙 서류를 반드시 수취하고 보관해야 합니다.
3. 공제 대상 여부 판단: 해당 지출이 접대비, 비영업용 소형 승용차 관련 비용 등 매입세액 공제 대상에서 제외되는 항목에 해당하는지 확인합니다.
4. 부가가치세 신고 시 반영: 부가가치세 신고 시, 공제 가능한 매입세액으로 해당 금액을 포함하여 신고합니다.

주의사항:

• 직원들의 복리후생을 위한 식대는 복리후생비로 처리되며 매입세액 공제가 가능합니다.
• 거래처 접대 등 접대비로 간주되는 식사 비용은 세법상 한도 내에서만 손금으로 인정받을 수 있으며, 부가가치세 매입세액 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.
• 대표이사의 개인적인 식사 비용으로 사용된 경우, 매입세액 공제가 불가능합니다.