미국 주식 배당금에 대한 홈택스 외국납부세액공제 기재 방법 및 한도 초과 이월 관련 문의

미국 주식 배당금에 대해 홈택스에서 외국납부세액공제를 신청하는 방법과 한도 초과 시 이월에 대해 안내해 드립니다.

외국납부세액공제 신청 방법

1. 증빙 서류 준비: 미국에서 배당소득에 대해 원천징수된 세금(일반적으로 15%)을 증명하는 서류를 증권사로부터 발급받아야 합니다. 이는 '외국납부세액명세서' 또는 '해외배당입금내역서' 등의 명칭으로 발급될 수 있습니다.
2. 홈택스 신고: 종합소득세 신고 시 홈택스에서 해당 배당소득을 입력하고, '외국납부세액공제' 항목에 준비하신 증빙 서류상의 원천징수 세액을 입력합니다. 필요한 경우, '외국납부세액공제 신청서'를 별도로 작성하여 첨부해야 할 수 있습니다.

외국납부세액공제 한도

외국납부세액공제는 납세자의 총 종합소득산출세액에서 국외원천소득이 차지하는 비율만큼만 공제가 가능합니다. 계산식은 다음과 같습니다:

공제 한도액 = 종합소득산출세액 × (국외원천소득 / 종합소득금액)

만약 납부하신 외국 세액이 이 공제 한도를 초과하는 경우, 초과분은 해당 과세연도의 다음 5년 이내에 이월하여 공제받을 수 있습니다. 다만, 이월공제를 받기 위해서는 관련 규정에 따라 신청해야 합니다.

참고 사항

• 홈택스에서는 국내에서 원천징수된 세금만 자동으로 반영되므로, 해외에서 납부한 세액은 직접 입력하고 증빙 서류를 제출해야 합니다.
• 세무 대리인에게 신고를 맡기신 경우에도, 외국납부세액공제 관련 서류를 반드시 제출하고 신고 결과에 해당 내용이 반영되었는지 확인하시는 것이 좋습니다.