세무 관련 제척기간의 의미와 적용에 대해 설명해주세요.

2024. 9. 24

세무 관련 제척기간은 과세관청이 납세자에게 세금을 부과할 수 있는 기간을 의미합니다. 이는 조세법률관계의 안정성을 위해 존재하며, 주요 내용은 다음과 같습니다:

  1. 일반적인 국세의 경우 제척기간은 5년입니다.
  2. 상속세와 증여세의 경우 일반적으로 10년입니다.
  3. 무신고나 허위신고의 경우 제척기간이 연장될 수 있습니다.
  4. 제척기간의 기산일은 일반적으로 과세표준 신고기한의 다음날부터 시작됩니다.
  5. 불복청구에 따른 결정이나 판결이 확정된 경우, 그 날로부터 1년의 제척기간이 추가로 적용될 수 있습니다.

제척기간이 경과하면 과세관청은 더 이상 세금을 부과할 수 없으므로, 납세자의 권리 보호에 중요한 역할을 합니다.

지수회계법인
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손시영 회계사가 검증한 답변이에요.

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세무 관련 제척기간의 예외 사항은 어떤 것들이 있나요?
제척기간이 지난 후에도 세금을 부과받을 수 있는 경우가 있나요?

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간호직 오리엔테이션 기간을 경력증명서에 기재하지 않으면 법적 문제가 발생할 수 있나요?
간호직 오리엔테이션 기간을 경력증명서에 기재하지 않는 것은 법적 문제를 일으킬 수 있습니다. 1. 근로기준법에 따르면, 사용자는 근로자의 요구가 있을 때 임금, 근로시간 등 근로조건에 관한 사항을 적은 증명서를 즉시 교부해야 합니다. 2. 오리엔테이션 기간도 실제 근로를 제공한 기간이라면 근로기간에 포함되어야 합니다. 3. 경력증명서에 오리엔테이션 기간을 누락하면 허위 경력증명서 발급으로 간주될 수 있으며, 이는 근로자의 권리를 침해하는 행위입니다. 따라서, 정확한 근로기간을 기재하는 것이 예방하는 방법입니다.
무기장소득금액이란 무엇이며 어떻게 계산되나요?
무기장소득금액은 사업자가 법정 장부를 비치·기록하지 않거나 비치·기록한 장부에 따른 소득금액이 기장해야 할 금액에 미달한 경우의 소득금액을 말합니다. 무기장소득금액의 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 간편장부 대상자의 경우: 추계신고한 소득금액 전체가 무기장소득금액이 됩니다. 2. 복식부기 의무자의 경우: 기장하지 않은 소득금액 또는 기장해야 할 금액에 미달한 소득금액이 무기장소득금액이 됩니다. 무기장소득금액이 있는 경우, 일반적으로 산출세액의 20%에 해당하는 무기장 가산세(장부의 기록·보관 불성실 가산세)가 부과됩니다. 다만, 소규모 사업자 등 일부 경우에는 가산세가 면제될 수 있습니다.
세액공제의 순서는 어떻게 되나요?
세액공제의 적용 순서는 다음과 같습니다: 1. 각 사업연도의 소득에 대한 세액감면 2. 이월공제가 인정되지 않는 세액공제 3. 이월공제가 인정되는 세액공제 (이 경우 이월된 미공제액을 먼저 공제) 4. 사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 대한 세액공제 또한, 최저한세가 적용되는 감면 등과 그 밖의 감면 등이 동시에 적용되는 경우에는 최저한세가 적용되는 감면 등을 먼저 적용합니다. 세액공제와 세액감면의 합계액이 납부할 법인세액을 초과하는 경우, 그 초과금액은 없는 것으로 간주됩니다.
주업종코드 523531인 사업체가 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있는지 알려주세요.
주업종코드 523531은 '통신판매업'에 해당합니다. 창업중소기업 세액감면 대상 업종에는 통신판매업이 포함되어 있습니다. 따라서 해당 사업체는 다음과 같은 조건을 충족할 경우 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있습니다: 1. 중소기업 기준에 부합할 것 2. 창업 후 5년 이내일 것 3. 감면 대상 업종으로 창업한 기업일 것 감면 혜택은 창업 후 5년간 매년 납부세액의 50%에서 고용 증가 시 최대 100%까지 받을 수 있습니다. 다만, 구체적인 감면 여부와 금액은 개별 기업의 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 전문가의 상담을 받아보시는 것이 좋습니다.
복식부기의무자의 종합소득세 신고 시 수입금액은 어떻게 계산하나요?
복식부기의무자의 종합소득세 신고 시 수입금액 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 기본적으로 복식부기의무자는 직전 과세기간의 수입금액(결정 또는 경정으로 증가된 수입금액 포함)의 합계액이 기준금액 이상인 사업자를 말합니다. 2. 복수 사업장이 있는 경우, 수입금액은 다음 공식으로 계산합니다: 수입금액 = 주업종 수입금액 + (주업종 외 업종의 수입금액 × 주업종 기준금액 ÷ 주업종 외 업종 기준금액) 3. 전문직 사업자(의료업, 수의업, 약국, 변호사업 등)는 기준금액과 관계없이 복식부기의무자로 분류됩니다. 4. 복식부기의무자는 모든 거래를 복식부기 방식으로 기장해야 하며, 관련 증빙서류를 보관해야 합니다.

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