25년 12월 귀속 26년 1월 지급 원천징수이행상황 신고서 작성 방법은 무엇인가요?

2025년 12월 귀속 사업소득을 2026년 1월에 지급하는 경우, 원천징수이행상황신고서는 실제 소득이 지급된 달을 기준으로 작성해야 합니다.

결론: 원천징수이행상황신고서는 실제 소득이 지급된 달을 기준으로 신고하는 것이 원칙입니다. 따라서 2025년 12월 귀속 소득이라도 2026년 1월에 지급되었다면, 2026년 1월 지급분으로 신고해야 합니다.

작성 방법:

1. 귀속연월: 2025년 12월
2. 지급연월: 2026년 1월
3. 신고 기한: 실제 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지이므로, 2026년 2월 10일까지 신고 및 납부해야 합니다.

이는 소득의 귀속 시점과 실제 지급 시점이 다른 경우, 세법에서는 실제 지급 시점을 기준으로 원천징수 의무를 부과하기 때문입니다. 따라서 2026년 1월에 지급된 소득에 대한 원천세 신고는 2026년 2월 10일까지 완료해야 합니다.