월합계 세금계산서 발행 시 주의사항은 무엇인가요? 발행 날짜와 관련된 규정이 있나요?

2025. 4. 10.

월합계 세금계산서 발행 시 주의사항과 발행 날짜 관련 규정은 다음과 같습니다:

  1. 발행 시기: 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급해야 하지만, 월합계 세금계산서의 경우 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급 가능합니다.

  2. 작성 연월일: 거래처별로 1역월의 공급가액을 합하여 해당 달의 말일을 작성 연월일로 하거나, 1역월 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 종료일을 작성 연월일로 할 수 있습니다.

  3. 월 구분: 월을 달리하여 공급된 부분까지 합계하여 교부할 수 없습니다. 이를 위반할 경우 사실과 다른 세금계산서로 간주되어 매입세액 불공제 및 가산세가 적용될 수 있습니다.

  4. 전자세금계산서 전송: 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다.

  5. 작성 연월일 착오: 작성 연월일을 착오로 잘못 기재한 경우에도 다른 기재사항으로 거래사실이 확인되면 사실과 다른 세금계산서로 보지 않습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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부가가치세에서 인건비는 어떻게 처리되나요?
부가가치세 신고 시 인건비는 매입세액공제 대상이 아닙니다. 인건비에는 부가가치세가 포함되어 있지 않기 때문입니다. 부가가치세는 상품이나 서비스의 제공 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 과세하는 세금이며, 인건비는 이에 해당하지 않습니다. 다만, 인건비는 법인세나 소득세 신고 시 비용으로 처리할 수 있습니다. 이때 적격증빙이 필요한데, 급여대장, 급여 계좌이체 내역서, 원천세 신고 및 지급명세서 제출 내역 등이 이에 해당합니다. 부가가치세 신고 시 인건비와 관련하여 특별히 기재해야 할 사항은 없으며, 매출액과 매입액 등 다른 항목들을 정확히 신고하는 것이 중요합니다.
세법상 폐업신고의 정의와 절차에 대해 설명해주세요.
세법상 폐업신고는 사업자가 사업을 중단하고 이를 세무당국에 공식적으로 알리는 절차입니다. 폐업신고의 주요 절차는 다음과 같습니다: 1. 폐업신고서 작성: 국세청 홈페이지에서 다운로드하거나 세무서에 비치된 폐업신고서를 작성합니다. 2. 신고서 제출: 작성한 폐업신고서와 사업자등록증을 가까운 세무서에 제출합니다. 3. 온라인 신고: 홈택스 가입자는 공동인증서를 통해 온라인으로 폐업신고가 가능합니다. 4. 부가가치세 확정신고: 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내에 부가가치세를 신고·납부해야 합니다. 5. 면허·허가 관련 신고: 해당 사업에 면허나 허가가 필요한 경우, 관련 기관에도 폐업신고를 해야 합니다. 폐업신고를 제때 하지 않으면 추가 세금 부담이나 기타 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.
폐업 상태에서 종합소득세 환급 관련 상담을 어떻게 받을 수 있나요?
폐업 상태에서도 종합소득세 환급과 관련된 상담을 받을 수 있습니다. 다음과 같은 방법으로 상담을 받으실 수 있습니다: 1. 국세청 상담센터 이용: 국세상담센터(126)에 전화하여 폐업자 종합소득세 환급 관련 상담을 요청할 수 있습니다. 2. 관할 세무서 방문: 사업장 소재지 관할 세무서를 직접 방문하여 상담을 받을 수 있습니다. 3. 홈택스 이용: 홈택스 홈페이지에서 '상담/제보' 메뉴를 통해 온라인으로 상담을 요청할 수 있습니다. 4. 세무사 상담: 전문적인 조언이 필요한 경우, 세무사와 상담을 진행할 수 있습니다. 상담 시 폐업신고서, 종합소득세 신고서 등 관련 서류를 준비하시면 더욱 정확한 상담을 받으실 수 있습니다.
수출 부두사용료의 계정과목은 무엇인가요?
수출 부두사용료의 계정과목은 일반적으로 '지급수수료' 또는 '운반비'로 처리합니다. 1. 지급수수료: 부두 사용에 대한 수수료 성격으로 볼 때 '지급수수료'로 처리할 수 있습니다. 2. 운반비: 수출 과정에서 발생하는 물류 비용의 일부로 간주하여 '운반비'로 처리할 수도 있습니다. 3. 수출제비용: 일부 기업에서는 수출과 관련된 모든 비용을 '수출제비용'이라는 계정으로 통합하여 처리하기도 합니다. 회사의 회계정책과 업무 특성에 따라 적절한 계정과목을 선택하여 일관성 있게 처리하는 것이 중요합니다.
노동청에 접수된 임금체불 고소사건에 대해 노무사가 대리인으로 참여할 수 있는지 법률적 근거와 가능 여부를 알려주세요.
노무사가 임금체불 고소사건에 대해 대리인으로 참여하는 것은 법적으로 제한됩니다. 1. 대법원 판결에 따르면, 노무사가 임금체불 등 근로기준법 위반 관련 형사 고소·고발 서류를 대신 작성하거나 법률 상담을 하는 것은 변호사법 위반입니다. 2. 고소·고발은 형사소송법에 근거한 행위로, 공인노무사법에서 정한 노무사의 업무 범위를 벗어납니다. 3. 노무사의 업무 범위는 '노동 관계 법령에 따른 관계 기관에 대한 신고나 권리 구제 등의 대행 또는 대리'로 제한됩니다. 4. 따라서 노무사는 임금체불 관련 행정적 절차(진정 등)에서는 대리가 가능하지만, 형사 고소 절차에서는 대리인으로 참여할 수 없습니다. 이러한 제한은 노무사의 직역을 둘러싼 논란을 야기할 수 있으며, 노동 사건 해결 과정에 영향을 미칠 수 있습니다.

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