아마존 재팬에서 판매 시 소비세 신고는 어떻게 해야 하나요?

아마존 재팬에서 상품을 판매할 경우, 상품 수입 시와 일본 내 판매 시 모두 소비세 납세 의무가 발생할 수 있습니다.

1. 소비세 신고 절차

• 수입 시: 상품을 일본으로 수입할 때 수입 소비세가 과세됩니다. 이 경우, 상품의 소유권을 가진 외국 기업이 수입 신고 및 납세 의무자가 됩니다. 과세 표준은 수입 화물의 과세 가격(CIF 가격 + 관세액)이며, 세율은 10%입니다. 세관에 납부해야 합니다.
• 일본 내 판매 시: 일본 내에서 상품을 판매하는 경우, 매출에 대한 소비세가 발생합니다. 아마존 FBA 등을 이용하여 일본 내 창고에서 상품이 배송되는 경우, 이는 일본 국내 거래로 간주되어 소비세가 과세됩니다.
• 매입세액 공제: 소비세 신고 시, 매출에 대한 소비세에서 수입 시 납부한 소비세를 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 실제 납부해야 할 소비세액을 줄일 수 있습니다.

2. 납세 관리인 선임

일본에 사업장이 없는 외국 기업의 경우, 복잡한 소비세 신고 및 납세 절차를 대행할 납세 관리인(보통 세무사)을 선임하는 것이 일반적입니다. 납세 관리인은 세무서와의 연락, 세무 신고서 작성 및 제출, 납부 등을 대행합니다.

3. 인보이스 제도

2023년 10월 1일부터 시행된 인보이스 제도(적격 청구서 등 보존 방식)에 따라, 일본 사업자로부터 매입 시 인보이스를 받아야 매입세액 공제를 적용받을 수 있습니다. 외국 기업이 일본 내에서 과세 매출을 하는 경우, 적격 청구서 발행 사업자로 등록하여 인보이스를 발행할 수도 있습니다.

4. 아마존 세금 계산 서비스

아마존은 일본 마켓플레이스에서 발생하는 모든 거래에 대해 소비세를 계산해주는 서비스를 제공합니다. 하지만 이는 세금 계산을 돕는 기능일 뿐, 셀러 본인의 납세 의무 결정 및 신고, 납부에 대한 책임은 전적으로 셀러에게 있습니다. 따라서 정확한 세금 계산 및 신고를 위해서는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.