비누 제품 OEM 제조업으로 인정받기 위한 구체적인 요건은 무엇이며, 제조업과 도매업 중 어떤 업종으로 등록하는 것이 세금 측면에서 유리한가요?
비누 제품을 OEM(주문자 상표 부착 생산) 방식으로 제조하는 경우, 제조업으로 인정받기 위해서는 제품을 직접 기획하고, 자기 계정으로 원재료를 구입하며, 자기 명의로 제조하고, 완성품을 직접 판매하는 네 가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 이러한 요건을 충족하면 OEM 방식이라도 제조업으로 인정받을 수 있습니다.
결론적으로,
제조업으로 인정받기 위한 요건:
- 제품 기획: 제품의 성능, 기능, 디자인, 원재료 구성 등을 직접 기획해야 합니다.
- 자기 계정 원재료 구입: 제품 생산에 필요한 원재료를 본인의 비용으로 구매해야 합니다.
- 자기 명의 제조: 제품을 본인 명의로 제조해야 합니다. 이는 타 업체의 상표가 아닌 본인의 상표를 부착하는 경우를 포함합니다.
- 직접 판매: 제조된 완성품을 인수하여 본인의 책임 하에 직접 시장에 판매해야 합니다.
업종 선택 시 세금 측면 유리함: OEM 생산 제품을 온라인으로 판매할 때 제조업과 도매업 중 어떤 업종으로 등록하는 것이 세금 감면에 유리한지는 사업의 구체적인 상황과 향후 계획에 따라 달라집니다. 일반적으로 제조업으로 등록하면 창업중소기업세액감면 등 일부 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 하지만 OEM 생산의 경우, 실제 제조 활동이 아닌 위탁 생산이므로 제조업 등록이 어려울 수 있으며, 만약 제조업으로 등록하더라도 해당 업종에서 발생한 수익에 대해서만 세액 감면 혜택이 적용됩니다.
사입 상품을 함께 판매할 계획이 있다면 도매업 또는 전자상거래업을 추가하거나 해당 업종으로 등록하는 것이 유리할 수 있습니다. 특히 처음 사업자 등록 시 부업종으로 추가해두면 향후 업종 추가 시보다 유리할 수 있습니다. 창업중소기업세액감면은 제조업과 전자상거래업 모두 대상이 될 수 있으며, 최초 창업 업종으로 등록 시 50% 감면 혜택을 받을 수 있으므로 사업자 등록 시 신중하게 업종을 선택하는 것이 중요합니다.
만약 위 요건을 충족하지 못하고 단순히 제조된 비누 제품을 구매하여 판매하는 경우에는 도매업으로 분류될 수 있으며, 이 경우 업종코드는 513320 (화장품 및 화장용품 도매업) 또는 514919 (기타 화학 물질 및 화학제품 도매업) 등을 고려할 수 있습니다. 제조업과 도매업을 겸업하는 경우, 각 업종별로 구분하여 기장해야 하며, 이는 부가가치세 신고 시 신용카드 발행세액공제 적용 여부 및 중소기업특별세액감면 적용 비율이 달라지기 때문입니다.
