전월분 당초 조정으로 납부세액 0원이었으나 납부할 금액이 발생했을 경우, 세무사랑에서 원천세 신고서 작성 방법을 구체적으로 알려줘.

전월분 당초 조정으로 납부세액이 0원이었으나 당월에 납부할 금액이 발생한 경우, 세무사랑 프로그램에서 원천세 신고서를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 신고서 작성 시 유의사항

• 당월 납부세액 입력: 당월에 발생한 납부세액을 해당 칸에 정확히 기입합니다.
• 전월분 조정 내용 반영: 전월분 당초 조정으로 인해 납부세액이 0원이었으나, 이번 달에 납부할 금액이 발생한 경우, 해당 내용을 신고서 내의 관련 항목에 반영해야 합니다. 이는 보통 '차감납부할 세액' 또는 '가산세' 등의 항목에서 조정될 수 있습니다. 세무사랑 프로그램의 경우, '원천징수이행상황신고서'에서 수정신고 시 '수정신고(세액)(A90란)'에 해당 금액을 입력하여 처리할 수 있습니다.
• 가산세 확인: 만약 신고 기한을 넘겼다면, 납부지연 가산세 등이 발생할 수 있습니다. 세무사랑 프로그램에서 가산세를 직접 계산하여 입력해야 할 수 있습니다.

2. 세무사랑 프로그램에서의 구체적인 절차 (수정신고 시)

• 당초 신고 오류 확인 및 수정: 먼저, 오류가 발생한 전월분 신고 내용을 확인하고, 필요한 경우 '급여자료입력' 등에서 해당 내용을 수정합니다.
• 수정신고서 작성: '원천징수이행상황신고서' 메뉴에서 신고 구분을 '수정신고'로 선택하고, 차수를 입력합니다. 당초 신고 내용과 수정된 내용이 반영된 것을 확인합니다.
• 가산세 입력: 수정신고로 인해 발생하는 가산세가 있다면, 해당 금액을 직접 계산하여 가산세 란에 입력합니다.
• 당월 신고서에 합산 납부: 수정신고로 인한 납부세액 및 가산세는 해당 월의 정상적인 원천세 신고 시, '수정신고(세액)(A90란)'에 기재하여 합산하여 납부합니다. 즉, 별도로 납부하는 것이 아니라 해당 월의 납부세액과 함께 납부하게 됩니다.

참고사항:

• 납부할 세액이 0원인 경우에도 원천세 신고는 의무적으로 해야 합니다. 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 신고서 작성 중 어려운 부분이 있다면, 세무사랑 프로그램 고객센터 또는 세무 전문가에게 문의하시는 것이 정확하고 안전합니다.

출처:

1. 세무사랑 프로그램 사용법 (블로그 게시글)
2. 국세청 홈택스 (원천세 신고 관련 안내)