샘플비 분개는 어떻게 처리해야 하나요?

해외에 무상으로 샘플을 제공하는 경우, 회계 처리 시 해당 샘플의 원가를 '견본비' 등의 비용으로 처리합니다. 이는 재화의 공급으로 보지 않으므로 원칙적으로 매출로 인식하지 않습니다. 다만, 부가가치세 신고 시에는 영세율로 신고하되, 수입금액에서는 제외해야 합니다.

분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다:

1. 매입매출전표 사용 시 (권장):

   • 전표 유형: '수출' 선택
   • 분개 유형: '혼합' 선택
   • 차변: 견본비 ***
   • 대변: 제품 ***
   • 적요: '타계정대체' 적요 코드 선택

2. 일반전표 사용 시:

   • 차변: 견본비 ***
   • 대변: 제품 ***

매입매출전표로 처리하면 부가가치세 신고서에 기타영세율매출로 자동 반영되며, 'F7 과표'를 클릭하여 과세표준명세서에서 수입금액 제외란에 '견본비'로 기입하고 해당 금액을 입력하면 차이 조정이 완료됩니다. 영세율 첨부서류인 '수출실적명세서' 작성 시에는 기타영세율적용란에 해당 사항을 기입하면 됩니다.