변액연금보험 비과세 요건 중 '월 적립식'과 '일시납'의 차이는 무엇인가요?

변액연금보험의 비과세 요건에서 '월 적립식'과 '일시납'은 납입 방식에 따라 구분되며, 각각 다른 조건이 적용됩니다.

1. 월 적립식의 경우:

• 가입 시점: 2017년 4월 1일 이후에 가입한 경우에 적용됩니다.
• 납입 요건: 계약자 1명당 월 납입 보험료 합계액이 150만원 이하이어야 합니다.
• 유지 요건: 최초 납입일부터 납입 기간이 5년 이상이어야 하며, 매월 납입하는 기본보험료가 균등해야 합니다. 또한, 선납 기간은 6개월 이내여야 합니다.
• 총 유지 기간: 최초 보험료 납입일로부터 만기일 또는 중도해지일까지의 기간이 10년 이상이어야 합니다.

2. 일시납의 경우:

• 가입 시점: 2017년 4월 1일 이후에 가입한 경우에 적용됩니다.
• 납입 요건: 계약자 1명당 납입할 보험료 합계액이 1억원 이하이어야 합니다.
• 총 유지 기간: 최초 보험료 납입일로부터 만기일 또는 중도해지일까지의 기간이 10년 이상이어야 합니다.

참고: 2017년 3월 31일 이전에 가입한 경우에는 일시납의 경우 1인당 총 보험료 합계액이 1억원 이하, 월 적립식의 경우 월 150만원 이하라는 조건이 적용되지 않으며, 10년 이상 유지 시 보험차익에 대해 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

이러한 비과세 요건은 보험차익에 대한 이자소득세를 면제받기 위한 것으로, 해당 요건을 충족하지 못할 경우 보험차익에 대해 이자소득세가 과세될 수 있습니다.