부가세 대급금 납부 분개는 어떻게 하나요?

부가가치세 신고 후 납부할 세액이 발생하는 경우, 일반적으로 '부가세예수금'과 '부가세대급금' 계정을 상계 처리하고 차액을 '미지급세금' 등의 부채 계정으로 기록합니다. 이후 실제 납부 시에는 해당 부채 계정을 보통예금 등 자산 계정과 상계하여 처리합니다.

1. 부가세 과세기간 종료일 (예: 6월 30일) 분개 (정산 시):

• 차변: 부가세예수금 (매출세액)
• 대변: 부가세대급금 (매입세액)
• 대변: 미지급세금 (납부할 세액 = 매출세액 - 매입세액)

2. 부가세 실제 납부일 (예: 7월 25일) 분개:

• 차변: 미지급세금 (납부할 세액)
• 대변: 보통예금 (실제 납부 금액)

만약 부가세 환급이 발생하는 경우(매입세액 > 매출세액)에는 '미지급세금' 대신 '미수금' 계정을 사용하여 처리합니다.