업무용승용차 관련 비용 명세서 상 감가상각비 한도 초과 금액을 유보로 추가하고 매년 손금 산입하는 것이 맞나요?

네, 맞습니다. 업무용승용차 관련 비용 명세서 상 감가상각비 한도 초과 금액은 다음과 같이 처리됩니다.

1. 유보 처리: 자가 차량의 경우, 감가상각비 한도 초과액은 '유보'로 처리됩니다. 이는 해당 금액이 세무상으로 아직 비용으로 인정되지 않았음을 의미합니다.
2. 매년 손금 산입 (추인): 다음 사업연도부터 연간 800만원 한도 내에서 손금산입(추인)이 가능합니다. 즉, 매년 800만원까지는 비용으로 인정받을 수 있습니다.
3. 차량 처분 시: 차량을 처분하는 사업연도에는 해당 사업연도까지 월할 계산된 감가상각비를 반영하여 800만원 한도를 계산합니다. 처분 시까지 추인되지 않은 감가상각비 유보 잔액은 전액 손금산입(-) 유보합니다.

참고:

• 부동산 임대업 등 성실신고 대상 법인의 경우 감가상각비 한도가 연간 400만원입니다.
• 임차 차량의 경우, 감가상각비 한도 초과액은 '기타사외유출'로 처분되며, 임차 종료 후 다음 사업연도부터 연간 800만원 한도 내에서 손금산입(추인)합니다. 차량을 처분하는 사업연도에는 임차 종료 후 남은 감가상각비 한도 초과액 잔액이 있다면 전액 손금추인합니다.