펀드 환매 시 발생한 원천징수세액을 법인세 신고 시 어떻게 반영해야 하나요?

펀드 환매 시 발생한 원천징수세액은 법인세 신고 시 '선납세금'으로 처리하여 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다.

MMF(머니마켓펀드)와 같은 펀드에서 발생한 이자소득에 대해서는 15.4%의 세율로 원천징수됩니다. 이 원천징수된 세액은 법인세 신고 시 '선납세금' 계정과목으로 처리하여 납부할 법인세에서 차감받을 수 있습니다.

회계 처리 시에는 다음과 같이 분개할 수 있습니다.

• 환매 시:
  • (차변) 보통예금 (실수령액)
  • (차변) 선납세금 (원천징수세액)
  • (대변) 펀드 계좌 (원금)
  • (대변) 이자수익 (총 이자)

이때, 금융기관에서 발행하는 '이자소득 원천징수영수증'을 보관하고 있어야 법인세 신고 시 기납부세액 공제의 근거 자료로 활용할 수 있습니다.