업종코드 742201인 건축 기술 엔지니어링 및 기타 과학기술 서비스업이 중소기업특별세액감면 대상인지 알려주세요.

2025. 5. 8.

건축 기술 엔지니어링 및 기타 과학기술 서비스업(업종코드 742201)은 중소기업특별세액감면 대상에 해당합니다.

「조세특례제한법」 제7조에 따르면, 중소기업특별세액감면 대상 업종에는 '엔지니어링사업'과 '기타 과학기술 서비스업'이 포함되어 있습니다. 건축 기술 엔지니어링은 이 두 분류에 모두 해당할 수 있으므로 세액감면 대상이 됩니다.

다만, 실제 세액감면 적용을 위해서는 해당 기업이 중소기업 요건을 충족해야 하며, 사업장 위치에 따라 감면 비율이 달라질 수 있으므로 구체적인 상황에 따라 적용 여부와 감면율을 확인해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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중소기업특별세액감면의 감면 비율은 어떻게 되나요?
중소기업특별세액감면을 받기 위한 구체적인 요건은 무엇인가요?

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신용카드 사용액 공제에서 '총급여의 25% 초과분에 대해 공제'는 어떤 의미인가요?
신용카드 사용액 소득공제에서 '총급여의 25% 초과분에 대해 공제'는 **공제 문턱(최저사용금액)**을 의미합니다. **구체적인 의미:** 1. **최저사용금액 기준**: 신용카드 등 사용금액이 총급여의 25%를 넘어야 공제 대상이 됩니다 2. **초과분만 공제**: 총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해서만 소득공제를 적용합니다 **예시로 설명:** - 총급여 4,000만원인 경우 - 최저사용금액: 4,000만원 × 25% = 1,000만원 - 신용카드 사용액이 1,200만원이라면 - 공제대상 금액: 1,200만원 - 1,000만원 = 200만원 - 이 200만원에 대해 사용처별 공제율(15%~40%)을 적용하여 소득공제 **핵심 포인트:** 신용카드를 아무리 많이 사용해도 총급여의 25% 이하로 사용했다면 소득공제를 받을 수 없으며, 25%를 초과한 부분에 대해서만 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
건설제조업 자문료로 월 500만원의 사업소득과 월 1,400만원의 근로소득을 동시에 받는 경우, 어떤 절세 방법을 활용할 수 있나요?
건설제조업 자문료 월 500만원(연 6,000만원)과 근로소득 월 1,400만원(연 1억 6,800만원)을 동시에 받는 경우의 절세 방법을 안내드리겠습니다. ## 주요 절세 방법 ### 1. 사업소득 필요경비 최대화 - **자문 관련 비용**: 도서구입비, 세미나 참가비, 교육비 - **업무용 차량비**: 자문 업무를 위한 교통비, 차량 유지비 - **사무용품비**: 컴퓨터, 프린터, 문구류 등 - **통신비**: 업무용 휴대폰, 인터넷 요금 - **접대비**: 자문 업무 관련 식대, 회의비 ### 2. 소득공제 항목 활용 - **연금저축**: 연 400만원까지 세액공제 13.2% - **퇴직연금(IRP)**: 연 700만원까지 세액공제 - **신용카드 사용액**: 총급여의 25% 초과분에 대해 공제 - **의료비, 교육비**: 한도 내에서 전액 공제 ### 3. 종합소득세 신고 시 유의사항 - 근로소득 연말정산 후 5월에 사업소득과 합산 신고 필수 - 사업소득에 대한 부가가치세 신고 의무 확인 - 예상세액이 20만원 초과 시 중간예납 의무 발생 ### 4. 추가 절세 전략 - **법인 전환 검토**: 순이익이 일정 수준 이상 시 절세 효과 - **가족 명의 소득 분산**: 적법한 범위 내에서 검토 - **사업용 계좌 분리**: 개인용과 사업용 계좌 구분 관리
연금소득자도 신용카드 소득공제를 받을 수 있는지, 그리고 연금소득과 근로소득이 동시에 있을 때 신용카드 공제를 어떻게 적용해야 하는지 알려주세요.
**연금소득자의 신용카드 소득공제** **1. 연금소득만 있는 경우** - 연금소득자는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 없습니다 - 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 거주자에게만 적용되는 제도입니다 **2. 연금소득과 근로소득이 동시에 있는 경우** - 근로소득 부분에 한해서만 신용카드 등 사용금액 소득공제를 받을 수 있습니다 - 공제 대상 사용금액은 해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 금액으로 한정됩니다 - 연금소득 부분에 대해서는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다 **3. 적용 방법** - 근로소득에 대한 연말정산 시에만 신용카드 사용금액을 공제받을 수 있습니다 - 연금소득에 대한 종합소득세 신고 시에는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다
간이과세자 기준금액이 1억 4백만원으로 변경된 시기는 언제인가요?
간이과세자 기준금액이 연매출 8,000만원에서 1억 400만원으로 변경된 시기는 **2024년 7월 1일**입니다. ## 변경 과정 - **2024년 2월**: 부가가치세법 시행령 개정안 입법예고 (2월 13일) - **2024년 2월 중**: 시행령 개정 완료 및 공포 - **2024년 7월 1일**: 상향된 기준금액 적용 시작 ## 주요 변경 내용 1. **간이과세자 기준**: 연매출 8,000만원 미만 → **1억 400만원 미만** 2. **부가세 납부 면제**: 연매출 4,800만원 미만 (기존과 동일) 3. **적용 시점**: 2024년 7월 1일부터 새로운 기준 적용 이 변경으로 더 많은 소상공인과 영세 자영업자들이 간이과세 혜택을 받을 수 있게 되어 세부담 경감 효과를 누리게 되었습니다.
사업소득과 근로소득이 동시에 발생하여 소득이 증가할 예정인데, 첫 해 절세 방법은 무엇인가요?
## 근로소득+사업소득 동시 발생 시 첫 해 절세 방법 ### 1. 장부 작성을 통한 절세 - **복식부기 작성**: 간편장부 대상자라도 복식부기를 작성하면 기장세액공제로 연간 최대 100만원 한도에서 소득세액의 20%를 공제받을 수 있습니다. - **필요경비 최대화**: 사업과 관련된 모든 비용을 빠짐없이 기록하여 소득을 줄입니다. ### 2. 증빙서류 철저한 관리 - **영수증 수집**: 3만원 이상은 세금계산서, 계산서, 신용카드 전표, 현금영수증 등 정규영수증 필수 - **공과금 처리**: 전기, 가스, 수도, 통신비 등을 사업자등록번호로 등록하여 경비 처리 - **경조사비**: 청첩장, 부고 문자 등을 보관하여 1건당 20만원까지 접대비로 처리 ### 3. 홈택스 사업용 계좌·카드 등록 - 사업용 신용카드와 계좌를 홈택스에 등록하여 거래내역을 자동으로 관리하고 부가세 공제 혜택을 받습니다. ### 4. 소득공제 항목 활용 - **노란우산공제**: 연간 최대 500만원까지 납입하여 전액 소득공제 - **연금저축, 개인연금**: 세액공제 혜택 활용 - **의료비, 교육비, 기부금** 등 각종 공제 항목 최대한 활용 ### 5. 대출이자 경비 처리 - 사업 관련 대출의 지급이자는 필요경비로 처리 가능 (단, 자산 초과 대출액 제외) ### 6. 종합소득세 신고 필수 - 근로소득 연말정산과 별도로 5월에 사업소득과 합산하여 종합소득세 신고 필요

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