결산 마감 후 발생한 법인세 추가 납부액에 대한 회계 처리는 어떻게 해야 하나요?

결산 마감 후 법인세 추가 납부액이 발생한 경우, 이는 당해 연도의 법인세 비용으로 처리해야 합니다.

결산이 마감되고 재무제표가 확정된 이후라도 법인세 신고 과정에서 계산 착오, 누락된 세무조정 사항 발견 등으로 인해 최초 신고 시 납부했거나 계상한 법인세액보다 실제 납부해야 할 법인세액이 더 많아지는 경우가 발생할 수 있습니다. 이러한 추가 납부세액은 당해 사업연도의 법인세 비용으로 인식하여 회계 처리해야 합니다.

예를 들어, 2025사업연도 결산 시 법인세 비용으로 1,000,000원을 계상하였으나, 2026년 3월 법인세 신고 시 실제 확정된 법인세액이 1,200,000원이라면, 추가로 납부해야 하는 200,000원은 2025사업연도의 법인세 비용으로 추가 인식해야 합니다. 이는 이미 확정된 재무제표를 수정하는 것이 아니라, 당해 연도의 법인세 비용을 조정하는 것입니다.