법인세 신고 후 원천세 신고 시 지급명세서에 인정상여 일부를 포함하여 신고한 경우 어떻게 수정해야 하나요?

법인세 신고 후 원천세 신고 시, 인정상여 일부를 포함하여 신고한 경우 수정신고를 통해 정정할 수 있습니다.

수정 방법

1. 원천징수이행상황신고서 수정:

   • 귀속연월은 인정상여의 수입시기를, 지급연월은 인정상여가 처분된 날(소득금액변동통지서 수령일 또는 자진신고일)로 기재합니다.
   • 원천징수이행상황신고서의 'A04 인정상여'란에 인정상여 처분 인원, 지급금액, 그리고 재정산 결과 추가로 납부해야 할 세액을 기재합니다.
   • 이는 당초에 제출한 정기분 원천징수이행상황신고서와 별도로 작성하여 제출해야 합니다.

2. 근로소득지급명세서 수정:

   • 인정상여 처분 금액을 반영하여 수정된 근로소득지급명세서를 작성하여 제출해야 합니다.

추가 납부 및 가산세

• 인정상여로 인해 추가 납부할 세액이 발생하는 경우, 소득금액변동통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음다음 달 말일까지 추가 신고·납부하면 과세표준확정신고 기한까지 신고납부한 것으로 간주되어 가산세가 부과되지 않습니다.
• 다만, 원천징수이행상황신고서 및 근로소득지급명세서 제출 기한을 넘기거나, 추가 납부세액을 납부하지 않으면 원천징수납부불성실가산세가 부과될 수 있습니다.

참고:

• 인정상여는 법인의 업무와 관련 없는 비용을 손금불산입하고 상여로 처분하는 경우 발생합니다.
• 수정신고 시에는 관련 법령 및 홈택스 안내를 참고하여 정확하게 진행하는 것이 중요합니다.