인정상여가 발생했을 경우, 원천징수이행상황신고서로 작성해야 하는 것이 맞는지 알려주세요.

네, 인정상여가 발생했을 경우 원천징수이행상황신고서로 신고하는 것이 맞습니다.

인정상여는 법인세 신고 후 매출 누락 등이 발견되어 대표이사 등에게 상여로 처분되는 경우를 말합니다. 이 경우 추가로 발생하는 소득세는 원천징수 대상이 되므로, 원천징수이행상황신고서에 해당 내용을 반영하여 신고해야 합니다.

주요 처리 방법:

1. 신고 시기: 인정상여 소득처분은 법인세 신고일 또는 소득금액변동통지서 수령일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고 및 납부해야 합니다. 이는 반기별 신고와는 별개로 처리됩니다.
2. 수정신고: 홈택스에서 '신고/납부' > '세금신고' > '원천세' 메뉴의 '수정신고 작성'을 통해 진행할 수 있습니다. 수정 전 숫자는 상단에 빨간색으로, 수정 후 숫자는 하단에 검정색으로 기재합니다.
3. 가산세: 신고 기한을 넘겨 수정신고하는 경우 원천징수납부지연가산세가 발생할 수 있으므로 신속하게 신고하는 것이 중요합니다.

참고:

• 인정상여로 인한 추가 세액은 법인에서 우선 납부한 후, 다음 급여 지급 시 근로자에게 정산할 수 있습니다.
• 정확한 절차는 홈택스 안내를 참고하시거나 관할 세무서에 문의하시는 것이 좋습니다.