퇴직금을 일시금으로 받았을 때 적용되는 세금에 대해 알려주세요.

2025. 5. 8.

퇴직금을 일시금으로 받을 경우, 퇴직소득세가 적용됩니다. 퇴직소득세 계산 방법은 다음과 같습니다:

  1. 퇴직급여액에서 근속연수에 따른 공제액을 차감하여 과세표준을 산출합니다.
  2. 과세표준에 세율을 적용하여 퇴직소득 산출세액을 계산합니다.
  3. 산출세액에서 근속연수에 따른 환산급여 적용 및 세액공제를 적용합니다.

퇴직소득세는 원천징수되며, 실제 퇴직한 날이 귀속연도가 됩니다. 만약 퇴직금을 개인퇴직계좌(IRP)로 이체하면 과세를 이연할 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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수입금액 391,367,500원인 사업장의 현금영수증 미가입기간이 366일일 경우 가산세는 얼마인가요?
현금영수증 가맹점 미가입에 대한 가산세는 다음과 같이 계산됩니다: 1. 가산세 계산 공식: 미가입기간의 소비자상대업종 수입금액 × 1% 2. 수입금액 계산: 391,367,500원 × (366일 / 366일) = 391,367,500원 3. 가산세 금액: 391,367,500원 × 1% = 3,913,675원 따라서, 해당 사업장의 현금영수증 가맹점 미가입에 대한 가산세는 3,913,675원입니다. 주의: 가산세 외에도 장부와 증빙자료가 없어 추계 신고를 할 때 단순경비율을 적용할 수 없으며, 각종 중소기업 특별세액감면에서도 배제될 수 있습니다.
면세품 구매 시 현금영수증 발급이 가능한가요?
네, 면세품 구매 시에도 현금영수증 발급이 가능합니다. 1. 면세사업자의 현금영수증 발행: 면세사업자도 현금영수증을 발행할 수 있으며, 일부 업종(예: 교육서비스업)의 경우 의무발행 대상입니다. 2. 소득공제 적용: 면세품에 대해 발급받은 현금영수증도 연말정산 시 소득공제 대상에 포함됩니다. 3. 발급 방법: 구매 시 현금영수증 발급을 요청하면 됩니다. 소득공제용으로 발급받을 경우, 주민등록번호나 현금영수증 카드번호를 제시하면 됩니다. 4. 자진발급: 구매자가 요청하지 않더라도 판매자는 5일 이내에 국세청지정코드로 현금영수증을 자진 발급할 수 있습니다. 현금영수증 발급은 거래의 투명성을 높이고 소비자의 권리를 보호하는 데 도움이 됩니다.
보조금 교부 수입금액에 대해 설명해주세요.
보조금의 과세 여부는 지급 목적에 따라 달라집니다: 1. 사업 보전 목적의 보조금: 수입금액에 포함되어 과세 대상이 됩니다. 2. 생계 지원 목적의 보조금: 비과세 대상으로, 수입금액에 포함되지 않습니다. 사업 관련 보조금의 경우, 보조사업자는 별도의 수익용 계좌를 개설하여 관리해야 합니다. 보조사업 수행 중 발생하는 부수수익(예: 신용카드 캐시백)은 재원별 비율에 따라 배분되어야 하며, 국고보조금에 해당하는 부분은 지정은행에 입금해야 합니다. 단, 보조금 교부기관은 보조사업 완료 시 상당한 수익이 발생할 경우, 보조금의 전부 또는 일부를 반환하게 하는 조건을 붙일 수 있습니다.
오입금 반환된 건에 대한 계정과목은 무엇으로 기재해야 하나요?
오입금 반환에 대한 계정과목은 상황에 따라 다르게 처리할 수 있습니다: 1. 당기 오입금 반환: (차) 현금 XXX (대) 급여 XXX 2. 전기 오입금 반환: (차) 현금 XXX (대) 잡이익 XXX 3. 일시적 보관 처리: (차) 현금 XXX (대) 가수금 또는 예수금 XXX 오입금 발생 시점과 반환 시점, 그리고 회사의 회계정책에 따라 적절한 계정과목을 선택하여 처리해야 합니다. 일반적으로 당기 내 반환 시 원래 계정으로, 전기 오입금 반환 시 잡이익으로 처리합니다. 일시적 보관이 필요한 경우 가수금이나 예수금으로 처리할 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 매출, 매입관계가 없는 거래처에 대한 업무추진비도 반영이 가능한가요?
종합소득세 신고 시 매출, 매입관계가 없는 거래처에 대한 업무추진비(접대비)도 반영이 가능합니다. 1. 업무추진비(접대비)는 업무와 관련이 있는 자와의 원활한 관계 유지를 위해 지출한 비용입니다. 2. 매출, 매입관계가 없더라도 사업과 관련된 잠재적 거래처나 업무 관계자에 대한 지출도 포함될 수 있습니다. 3. 단, 업무추진비로 인정받기 위해서는 증빙서류를 구비해야 하며, 일정 한도 내에서만 비용으로 인정됩니다. 4. 3만원(경조사비의 경우 20만원) 초과 지출 시 신용카드, 현금영수증 등의 증빙이 필요합니다. 업무추진비 반영 시 적절한 증빙과 한도를 고려하여 신고하시기 바랍니다.

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