실효세율이 무엇이며 어떻게 계산되는지 설명해주세요?

실효세율은 납세자가 실제로 부담하는 세액의 과세표준에 대한 비율을 말합니다. 이는 법률이 정하는 표면세율과 대비되는 개념입니다.

실효세율 계산 방법:

1. 총부담세액을 과세표준으로 나눕니다.
2. 실효세율 = (총부담세액 ÷ 과세표준) × 100

실효세율은 대부분 표면세율보다 낮은데, 이는 다음과 같은 이유 때문입니다:

1. 각종 조세감면 제도
2. 정책적·기술적 요인

실효세율은 국가 간 세금 크기를 비교하는 지표로 사용되며, 국가 예산 편성 시에도 실효세율을 기준으로 합니다. 특히 근로소득의 경우, 다양한 공제가 적용되므로 실효세율로 소득에 따른 형평성을 더 정확히 파악할 수 있습니다.