2025년 3월 23일에 사망한 경우 종합소득세 신고 및 납부 기한은 언제까지인가요?

2025. 5. 16.

2025년 3월 23일에 사망한 경우 종합소득세 신고 및 납부 기한은 다음과 같습니다:

  1. 2025년 과세기간에 대한 종합소득세: 2025년 9월 30일까지
  2. 2024년 과세기간에 대한 종합소득세: 2025년 9월 30일까지

사망자의 종합소득세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다. 이는 상속세 신고 기한과 동일합니다.

주의할 점은 사망으로 인한 종합소득세 신고는 홈택스로 처리할 수 없어 서면 신고서를 작성해야 한다는 것입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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상가임대업을 할 때 세금 신고 시 입력해야 할 비용 항목에는 어떤 것들이 있나요?
상가임대업을 할 때 세금 신고 시 입력할 수 있는 주요 비용 항목은 다음과 같습니다: 1. 세금과 공과금: 재산세, 종합부동산세, 교통유발부담금 등 2. 보험료: 건물 화재보험료 등 3. 수선비: 건물 수리, 유지보수 비용 4. 감가상각비: 건물 취득가액을 30~50년 동안 정액법으로 계산한 금액 5. 이자비용: 해당 상가 취득 시 받은 대출의 이자 6. 인건비: 건물 관리인, 청소 용역인의 급여 (4대보험 가입 필수) 7. 기타 소모품비: 상가 관리에 필요한 소모품 구입비 8. 광고선전비: 임대를 위한 광고비용 단, 차량유지비의 경우 일반적으로 상가임대업과 직접 관련이 있다고 보기 어려워 경비로 인정받기 힘들 수 있습니다. 모든 비용은 사업과 직접 관련된 것이어야 하며, 적절한 증빙서류를 갖추어야 합니다.
접대비와 광고선전비의 차이점은 무엇인지 설명해주세요.
접대비와 광고선전비의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 지출대상 - 접대비: 특정 거래처나 고객을 대상으로 합니다. - 광고선전비: 불특정 다수의 고객을 대상으로 합니다. 2. 지출목적 - 접대비: 거래관계의 원활한 진행과 친목 도모가 목적입니다. - 광고선전비: 구매의욕을 자극하고 판매를 촉진하기 위한 목적입니다. 3. 예시 - 접대비: 특정 거래처와의 식사, 선물 제공 등 - 광고선전비: 불특정 다수에게 제공하는 시음용 비매품, 사은품, 온라인 배너광고 등 4. 세법상 처리 - 접대비: 일정 한도 내에서만 손금으로 인정됩니다. - 광고선전비: 대체로 전액 손금으로 인정됩니다.
기부금을 여러 번에 나눠서 세금 공제 신청을 해도 되는지 문의드립니다.
기부금을 여러 번에 나눠서 세금 공제 신청을 하는 것은 가능합니다. 다만, 주의해야 할 점들이 있습니다: 1. 연간 공제 한도: 기부금 공제에는 연간 한도가 있어, 나눠서 신청하더라도 총 공제액은 한도를 초과할 수 없습니다. 2. 이월공제: 한도를 초과한 기부금은 다음 과세기간부터 10년 이내에 이월하여 공제받을 수 있습니다. 3. 증빙서류: 각 기부에 대한 영수증을 반드시 보관해야 합니다. 4. 신고 시기: 연말정산이나 종합소득세 신고 시 한 번에 모아서 신고하는 것이 일반적입니다. 따라서, 기부금을 나눠서 공제 신청하는 것은 가능하지만, 총 공제액과 관련 규정을 잘 확인하셔야 합니다.
법인의 식비 비용처리 기준은 어떻게 되나요?
법인의 식비 비용처리 기준은 다음과 같습니다: 1. 업무 관련성: 식비가 사업과 직접적으로 관련이 있어야 합니다. 예를 들어, 고객과의 비즈니스 미팅, 직원 회의 등에서 발생한 식비는 경비로 처리할 수 있습니다. 2. 증빙 서류: 세금계산서, 카드영수증, 현금영수증 등 적절한 증빙 서류를 보관해야 합니다. 3. 비용 처리 항목: - 직원들과의 식사: 복리후생비로 처리 가능 (한도 없음) - 거래처와의 식사: 접대비로 처리 가능 (연간 한도 있음) - 대표이사 단독 식사: 복리후생비로 처리 가능 4. 접대비 한도: 중소기업의 경우 연간 약 3,600만원까지 인정됩니다. 5. 식대 지원: 월 20만원까지 비과세 처리 가능합니다. 주의: 과도한 지출이나 사적 용도의 식비는 경비로 인정받지 못할 수 있으므로 적절한 사용이 필요합니다.
거래처에 20만원 경조사비와 꽃화환을 보냈을 때, 세법상 모두 손금 산입이 가능한지 알려주세요.
거래처에 20만원 경조사비와 꽃화환을 보낸 경우, 세법상 손금 산입 가능 여부는 다음과 같습니다: 1. 현금 경조사비 20만원: 1회 20만원 이하이므로 전액 손금 산입 가능합니다. 2. 꽃화환: 구입 금액이 1만원을 초과하는 경우, 신용카드 매출전표 등 적격증빙을 구비해야 합니다. 적격증빙이 있다면 금액에 관계없이 전액 손금 산입 가능합니다. 주의사항: - 청첩장, 부고장 등 경조사 관련 증빙 서류를 반드시 보관해야 합니다. - 꽃화환 구입 시 반드시 적격증빙(신용카드 매출전표, 세금계산서 등)을 받아야 합니다. - 현금 경조사비가 20만원을 초과할 경우, 전액 손금불산입 처리되므로 주의가 필요합니다.

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