결산 후 부가세 수정신고로 인해 재무제표가 달라진 경우, 어떤 분개를 해야 하는지 예를 들어 설명해줄 수 있나요?

2025. 5. 16.

결산 후 부가세 수정신고로 인해 재무제표가 달라진 경우, 다음과 같은 분개를 해야 합니다:

  1. 부가세 추가 납부 시: (차변) 전기오류수정손실 XXX (대변) 미지급세금 XXX

  2. 부가세 환급 시: (차변) 미수세금 XXX (대변) 전기오류수정이익 XXX

예를 들어, 2023년 결산 후 2024년에 2023년 2기 부가세를 수정신고하여 100만원을 추가 납부해야 하는 경우:

(차변) 전기오류수정손실 1,000,000 (대변) 미지급세금 1,000,000

이렇게 분개함으로써 당해 연도의 손익계산서에 전기오류수정손실이 반영되고, 재무상태표에는 미지급세금이 증가하게 됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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