법인세 과세 표준은 무엇을 기준으로 하나요?

2025. 5. 17.

법인세 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다:

  1. 사업연도 소득 계산: 회계상 순이익에 세무조정을 반영하여 세법상 순이익인 '사업연도 소득'을 산출합니다.

  2. 과세표준 산출: 사업연도 소득에서 다음 항목들을 차감합니다.

    • 이월결손금 (과거 15년까지의 적자)
    • 비과세 소득
    • 소득공제

이렇게 계산된 금액이 법인세 과세표준이 되며, 이에 법인세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 과세표준은 법인의 실질적인 과세 대상 소득을 나타내는 중요한 지표입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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2025년 7월 종합소득세 환급 예정일이 납부 연장 대상자에게도 동일하게 적용되나요?
2025년 종합소득세 환급과 관련하여 납부 연장 대상자에 대한 특별한 환급 일정 변경은 확인되지 않습니다. 일반적으로 종합소득세 환급은 다음과 같이 진행됩니다: 1. 신고 기간 마감일(5월 31일) 이후 약 1개월 이내에 환급이 이루어집니다. 2. 대부분의 경우 6월 말에서 7월 초 사이에 환급금이 지급됩니다. 3. 정확한 지급일은 세무서의 업무량과 처리 상황에 따라 다소 차이가 있을 수 있습니다. 납부 연장 대상자의 경우에도 이 일정은 동일하게 적용될 것으로 예상됩니다. 다만, 구체적인 상황에 따라 차이가 있을 수 있으므로 정확한 환급 일정은 관할 세무서나 국세청에 문의하시는 것이 좋습니다.
월세를 신용카드로 결제한 경우 세금 비용처리는 어떻게 해야 하나요?
월세를 신용카드로 결제한 경우 세금 비용처리는 다음과 같이 할 수 있습니다: 1. 부가가치세 처리: - 일반과세자: 신용카드 매출전표를 적격증빙으로 인정받아 매입세액공제가 가능합니다. - 간이과세자: 신용카드 결제내역으로 매입세액 공제(0.5%)를 받을 수 있습니다. 2. 소득세 처리: - 신용카드 결제내역은 적격증빙으로 인정되어 필요경비로 처리 가능합니다. - 임대차계약서와 함께 신용카드 결제내역을 보관하여 비용 증빙에 활용할 수 있습니다. 3. 연말정산: - 일부 카드사에서는 월세 결제 시 연말정산 간소화 서비스를 지원하여 세액공제 처리를 쉽게 할 수 있습니다. 신용카드로 월세를 결제하면 현금 유동성 확보와 함께 편리한 증빙 관리가 가능하므로, 세금 처리에 유리할 수 있습니다. 다만, 카드 수수료 부담을 고려해야 합니다.
연도별 급여지급명세서는 어떻게 확인하고 작성하나요?
연도별 급여지급명세서(근로소득 지급명세서)는 다음과 같이 확인하고 작성할 수 있습니다: 1. 확인 방법: - 홈택스 웹사이트(www.hometax.go.kr)에 공인인증서로 로그인 - '신청/제출' 메뉴 > '근로소득' > '근로소득 지급명세서 조회' 선택 - 연도별로 회사 내역 확인 가능 2. 작성 방법: - 홈택스 지급명세서 제출 포털에서 직접 작성 및 제출 - 회계프로그램 등에서 작성한 파일을 변환하여 제출 3. 제출 기한: 다음 연도 3월 10일까지 4. 주의사항: - 전자 제출이 원칙 - 기한 내 미제출 또는 내용 불분명 시 추가 세금 납부 가능 급여지급명세서는 1년간의 소득 및 원천징수 내역을 정리한 중요한 문서이므로 정확한 작성과 기한 내 제출이 필요합니다.
개인사업자의 복식부기의무자와 간편장부대상자의 차이점은 무엇인가요?
개인사업자의 복식부기의무자와 간편장부대상자의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 기준: 직전 과세기간의 수입금액에 따라 결정됩니다. 업종별로 기준 금액이 다릅니다. 2. 장부 작성 방식: 복식부기의무자는 복잡한 회계 원리에 따라 장부를 작성해야 하며, 간편장부대상자는 비교적 간단한 방식으로 수입과 지출을 기록할 수 있습니다. 3. 세무 신고: 복식부기의무자는 재무제표 등 더 많은 서류를 제출해야 하며, 간편장부대상자는 간소화된 신고가 가능합니다. 4. 추계신고 시 불이익: 복식부기의무자가 추계신고 시 더 큰 불이익(무기장 가산세 등)을 받을 수 있습니다. 5. 세액공제: 간편장부대상자는 기장세액공제를 받을 수 있지만, 복식부기의무자는 해당되지 않습니다.
2024년 귀속 복식기장 의무자가 업무용 승용차 1대를 100% 업무용으로 사용하고 보험에 가입하지 않았을 경우, 비용 인정 범위가 50%인가요?
2024년 귀속 복식기장 의무자의 업무용 승용차 비용 인정 범위에 대해 다음과 같이 답변드립니다: 1. 2024년부터 모든 복식부기 의무자는 업무용 승용차에 대해 업무전용 자동차보험 가입이 의무화됩니다. 2. 업무전용 자동차보험에 미가입한 경우, 2024년과 2025년에 한해 특례로 업무용 승용차 관련 비용의 50%를 인정받을 수 있습니다. 3. 따라서, 2024년 귀속 복식기장 의무자가 업무용 승용차를 100% 업무용으로 사용하더라도 업무전용 자동차보험에 가입하지 않았다면, 비용 인정 범위는 50%가 맞습니다. 4. 2026년 이후부터는 업무전용 자동차보험 미가입 시 관련 비용이 전액 부인될 예정이니 주의가 필요합니다.

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