사업장 운영과 프리랜서 활동을 병행할 때 세무 처리는 어떻게 해야 하나요?

2024. 11. 8.

  1. 사업자등록과 프리랜서 활동을 병행할 경우, 각각의 소득을 구분하여 신고해야 합니다.

  2. 부가가치세 신고는 사업장별로 매출을 파악하여 신고하며, 프리랜서 소득(원천징수 3.3%)과 사업소득은 별도로 관리됩니다.

  3. 종합소득세는 다음해 5월 사업소득과 프리랜서 소득을 합산하여 종합소득세 신고해야 합니다.

  • 프리랜서 수익은 기장의무 및 매출 규모에 따라서 기준경비율 또는 단순경비율을 적용해서 소득금액을 정합니다.
  • 프리랜서 소득과 사업장별 소득을 합산하여 사업소득 총액을 계산합니다.
  • 프리랜서로서 받은 금액 중 원천징수 된 금액은 기납부세액으로 결정세액에서 차감합니다.
  1. 세무 처리가 복잡한 경우 세무사와 상담하여 기대수익과 기회비용을 고려한 선택을 하시는 것이 좋습니다.
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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세무법인 지점의 공동대표와 각자대표의 차이점은 무엇인가요?
세무법인 지점의 공동대표와 각자대표의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 대표권 행사: 공동대표는 모든 대표이사가 함께 의사결정을 해야 하며 공동 서명이 필요합니다. 각자대표는 각 대표이사가 독립적으로 대표권을 행사할 수 있습니다. 2. 의사결정 속도: 공동대표는 모든 대표의 동의가 필요해 의사결정이 느린 반면, 각자대표는 단독으로 신속한 결정이 가능합니다. 3. 내부 견제: 공동대표는 상호 견제 기능이 강해 투명한 경영이 가능하지만, 각자대표는 독단적 운영 가능성이 있어 내부 견제가 약합니다. 4. 법적 표기: 법인등기부등본에 공동대표는 '공동대표이사'로, 각자대표는 '대표이사'로 기재됩니다.
부동산임대업 결손금이 종합소득세 계산 시 공제되지 않는 구체적인 사유는 무엇인가요?
부동산임대업 결손금이 종합소득세 계산 시 다른 소득에서 공제되지 않는 이유는 세법상 특별 규정 때문입니다. 소득세법 제45조 제2항에 따르면 주거용 건물 임대업을 제외한 부동산임대업에서 발생한 결손금은 종합소득 과세표준 계산 시 공제하지 않도록 명시하고 있습니다. 이는 부동산임대업의 특성을 고려한 정책적 결정으로, 부동산임대업 결손금은 해당 부동산임대업 소득에서만 공제가 가능하며, 다른 종합소득과 통산되지 않습니다. 반면, 일반 사업소득의 결손금은 사업소득, 근로소득, 연금소득 등 다른 종합소득에서 순서대로 공제가 가능합니다.
종합소득세 신고서상 최저한세는 어떤 금액보다 커야 하나요?
최저한세는 사업소득이 있는 거주자가 세액공제나 감면을 받더라도 최소한 일정 금액 이상의 세금은 납부하도록 하는 제도입니다. 개인사업자의 최저한세는 '각종 감면 전 사업소득에 대한 산출세액 × 35%(산출세액이 3천만원 초과 부분은 45%)'와 '각종 감면 후 사업소득에 대한 소득세' 중 큰 금액으로 결정됩니다. 즉, 세액공제와 감면을 모두 적용한 후의 세액이 최저한세액보다 작으면, 그 차액만큼 세액공제나 감면이 배제되어 최소한 최저한세액 이상은 납부하게 됩니다.
F&B 사업(커피, 베이커리, 맥주 판매, 공간대여)을 제조업 관련 사업자로 등록할 때 청년 창업지원금을 받기 유리한 사업자 유형은 무엇인가요?
청년 창업지원금을 받기 위해서는 만 39세 이하, 창업 3년 이내 기업이 대상입니다. F&B 사업을 제조업 관련으로 등록할 경우, 제조업으로 등록하는 것이 유리합니다. 중소벤처기업진흥공단의 청년 전용 창업 자금은 제조업 및 지역 특화산업에 대해 일반 업종보다 높은 최대 2억 원까지 지원합니다(일반 업종은 1억 원 한도). 또한 청년창업사관학교도 제조업 분야를 우대하고 있습니다. 베이커리는 '제과제빵업'으로, 맥주 판매는 '주류제조업'으로 등록하면 제조업 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 단순 판매만 하는 경우는 제조업으로 인정받기 어려울 수 있으니 실제 제조 과정이 포함되어야 합니다.
특정금전신탁(MMT)의 구성자산이 모두 현금성자산인 경우 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
특정금전신탁(MMT)의 구성자산이 모두 현금성자산인 경우, 해당 MMT를 현금 및 현금성자산으로 회계처리할 수 있습니다. MMT는 위탁자의 운용지시에 따라 금전을 운용하는 신탁으로, 회계처리 시 구성자산을 직접 보유한 것으로 간주합니다. 따라서 구성자산이 모두 현금성자산의 정의(큰 거래비용 없이 현금 전환이 용이하고, 이자율 변동에 따른 가치변동 위험이 경미하며, 취득 당시 만기가 3개월 이내)를 충족한다면 현금 및 현금성자산으로 분류할 수 있습니다. 금감원 지침에 따르면, K-IFRS 적용 기업은 MMT를 구성자산을 직접 보유한 것으로 회계처리하거나 간주별도실체로 보는 두 가지 방법 모두 적용 가능합니다.

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