종합소득세 전표 처리는 어떻게 하나요?

종합소득세 중간예납 및 확정신고 시 회계처리는 다음과 같이 진행됩니다.

1. 종합소득세 중간예납 시 회계처리 (11월)

종합소득세 중간예납은 다음 해 5월에 납부할 세금을 미리 납부하는 것이므로, 회계상으로는 '선납세금' 계정으로 처리합니다.

• 분개 예시: 선납세금 500,000 / 보통예금 500,000

2. 종합소득세 확정신고 시 회계처리 (5월)

종합소득세 총액에서 중간예납으로 미리 납부한 금액을 제외한 나머지 금액을 납부하게 됩니다. 이때, 중간예납 시 '선납세금'으로 처리했던 금액을 차감하고 실제 납부할 세액을 '소득세등' 계정으로 처리합니다.

• 분개 예시: 소득세등 2,000,000 / 보통예금 1,500,000 선납세금 500,000

참고:

• 종합소득세는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등을 합산하여 계산됩니다.
• 전 근무지의 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우, 종합소득세 확정신고 대상이 될 수 있습니다. 이 경우 전 근무지의 기납부세액은 현 근무지에서 공제받기 어려우며, 종합소득세 경정 시 공제받을 수 있습니다.
• 전 근무지에서 연말정산 환급세액이 발생했으나 받지 못한 경우, 현 근무지 연말정산 시 전 근무지 지급명세서의 '결정세액'을 기납부세액으로 공제하는 것은 불가능합니다.