종합소득세 지방소득세 분납이 가능한지 알려주세요?

2025. 5. 25.

네, 종합소득세와 지방소득세 모두 분납이 가능합니다. 다만, 각각의 분납 기준에 차이가 있습니다.

  1. 종합소득세 분납:

    • 납부할 세액이 1,000만원을 초과하는 경우 분납 가능
    • 분납 가능 금액: 1,000만원 초과 금액의 50% 이하

  2. 지방소득세(개인지방소득세) 분납:

    • 납부할 세액이 100만원을 초과하는 경우 분납 가능
    • 분납 가능 금액: a) 100만원 초과 200만원 이하: 100만원 초과 금액 b) 200만원 초과: 해당 세액의 50% 이하

분납 기간은 두 세금 모두 2개월 이내입니다. 이러한 분납 제도는 납세자의 부담을 완화하기 위한 조치입니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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사학연금 수령 시 세금 계산 방법은 어떻게 되나요?
사학연금 수령 시 세금 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 과세대상 연금소득 산정: 연간 총연금수령액 × (2002년 이후 부담금 납입월수 ÷ 총부담금 납입월수) 2. 연금소득금액 계산: 연금소득금액 = 총연금액(과세대상 연금액) - 연금소득공제(최대 900만원 한도) 3. 종합소득세 신고: - 연간 과세대상 연금소득이 350만원 초과 시 종합소득세 신고 대상 - 350만원 이하인 경우 종합소득세 신고 대상에서 제외 4. 세율 적용: 종합소득금액에 따라 6~45%의 누진세율 적용 5. 확인 방법: 사학연금 과세대상 연금소득은 공단 발급 원천징수영수증의 '총연금액' 항목에서 확인 가능
출인출금이 무엇인지 설명해주세요?
출인출금은 개인사업자가 사업자금을 개인적인 용도로 인출하는 것을 의미합니다. 주요 특징은 다음과 같습니다: 1. 자유로운 인출: 개인사업자는 법인과 달리 언제든지 사업자금을 인출할 수 있습니다. 2. 회계처리: 인출 시 '인출금' 계정으로 처리하며, 자본에서 차감됩니다. 3. 세무상 영향: 인출에 대한 별도의 세무 문제는 발생하지 않습니다. 4. 자본금 변동: 인출로 인해 자본금이 마이너스가 되어도 법적 문제는 없습니다. 5. 결산 시 처리: 결산 시점에 인출금 잔액과 자본금을 대체 처리합니다. 출인출금은 개인사업자의 특성을 반영한 회계 처리 방식으로, 사업과 개인 재무의 유연한 관리를 가능하게 합니다.
법인 전환 시 개인기업의 개시대차대조표 작성에서 임차보증금 미지급금의 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
법인 전환 시 개인기업의 개시대차대조표 작성에서 임차보증금 미지급금의 회계처리는 다음과 같이 해야 합니다: 1. 임차보증금은 자산 계정으로 처리합니다. 이는 장기선급비용 또는 보증금 계정으로 기록됩니다. 2. 미지급된 임차보증금은 부채 계정으로 처리합니다. 이는 미지급금 또는 임대보증금 계정으로 기록됩니다. 3. 개시대차대조표에 임차보증금과 미지급금을 각각 자산과 부채로 계상합니다. 4. 법인 전환 후, 임차보증금을 실제로 지급할 때 미지급금 계정을 상계처리합니다. 이러한 처리를 통해 법인의 재무상태를 정확히 반영하고, 향후 세무조사 시 문제가 발생하지 않도록 해야 합니다.
종합소득세 신고 시 체불임금 지연이자는 어떻게 신고해야 하나요?
체불임금에 대한 지연이자는 기타소득으로 분류되며, 종합소득세 신고 시 다음과 같이 처리해야 합니다: 1. 기타소득 신고: 임금체불 지연이자는 소득세법 제21조 제1항 제10호에 따라 기타소득으로 신고해야 합니다. 2. 원천징수: 지연이자 지급 시 기타소득금액의 20%를 원천징수합니다. 원천징수의무자(고용주)가 이를 처리해야 합니다. 3. 과세최저한: 매 건당 5만원 이하의 지연이자는 과세최저한이 적용되어 소득세가 과세되지 않습니다. 4. 종합소득세 신고: 원천징수된 경우에도 연간 기타소득금액이 300만원을 초과하면 종합소득세 신고를 해야 합니다. 5. 필요경비: 기타소득금액의 60%를 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 주의할 점은 지연이자를 실제로 받지 않았더라도, 받을 권리가 확정된 시점에 소득으로 인식해야 한다는 것입니다.
프리랜서의 사업용 계좌 등록 시 아무 계좌나 사용해도 되는지 알려주세요.
프리랜서의 사업용 계좌 등록에 대해 다음과 같이 안내드립니다: 1. 계좌 선택: 기존에 사용하던 개인 명의의 계좌를 사업용 계좌로 등록할 수 있습니다. 새로운 계좌를 개설할 필요는 없습니다. 2. 계좌 용도: 사업 관련 주요 수입과 비용(매입, 인건비, 임차료 등)을 해당 계좌로 입출금하는 것이 좋습니다. 3. 분리 권장: 사업용과 개인용 거래를 구분하기 위해 별도의 계좌를 사용하는 것이 관리에 용이합니다. 4. 신고 의무: 복식부기의무자인 프리랜서는 사업용 계좌를 신고해야 하며, 미신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다. 5. 신고 방법: 홈택스를 통해 사업용 계좌를 등록할 수 있습니다.

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