법인세 중간예납의 분개 방법에 대해 설명해주세요.

2024. 11. 13

법인세 중간예납의 회계처리는 다음과 같습니다:

  1. 중간예납 납부 시: (차변) 선납법인세 XXX (대변) 현금 XXX

  2. 결산 시 법인세 확정: (차변) 법인세비용 XXX (대변) 선납법인세 XXX (대변) 미지급법인세 XXX

단, 중간예납세액은 법인세 등의 손금불산입 대상이며, 환급받은 경우 익금불산입 처리해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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법인이 고객사에게 선물로 주는 접대비의 한도 금액이 얼마인지 알려주세요?
법인의 접대비 한도는 다음과 같습니다: 1. 기본한도 - 일반기업: 연 1,200만원 - 중소기업: 연 3,600만원 2. 수입금액별 추가한도 - 100억원 이하: 수입금액의 0.3% - 100억원 초과 500억원 이하: 3천만원 + (수입금액-100억원) × 0.2% - 500억원 초과: 1억 1천만원 + (수입금액-500억원) × 0.03% ※ 부동산임대업 등 특정 업종은 위 한도의 50%만 인정됩니다.
임금체불 지연이자 계산 방법에 대해 자세히 설명해주세요.
임금체불 지연이자 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 계산식: 체불액 × 이율(%) × (체불일수/365) 2. 적용 이율: - 퇴직 후 체불임금, 퇴직금: 연 20% - 재직 중 체불임금: 연 5~6% - 소송 승소 후: 연 12% 3. 지연이자 기산일: - 임금 지급일 또는 퇴직일로부터 14일 경과 후(15일째)부터 실제 지급일까지 단, 회사 도산, 파산 등 특별한 사유가 있는 경우 지연이자가 적용되지 않을 수 있으나, 이 경우에도 상법상 연 6%의 이자는 적용됩니다.
간이과세자가 세금계산서를 발급하지 않았을 때 부과되는 가산세는 얼마인지 알려주세요?
세금계산서 미발급에 대한 가산세는 공급대가의 0.5%가 부과됩니다. 다만, 다음과 같은 경우에는 가산세가 적용되지 않습니다: 1. 세금계산서의 기재사항이 착오로 적힌 경우 2. 사업자가 수령한 세금계산서나 수입세금계산서로 거래사실이 확인되는 경우
부가세 환급 대상 차량에 대해 알려주세요.
부가가치세 환급 대상 차량은 다음과 같습니다: 1. 사업과 관련하여 사용되는 차량 2. 개별소비세가 과세되지 않는 차량: - 125cc 이하 이륜차 - 경차 (배기량 1,000cc 이하) - 9인승 이상 승합차 및 승용차 - 화물차 - 길이 3.6m, 폭 1.6m 이하 전기차 3. 영업용 소형차 (노란색 번호판) 주의할 점은 8인승 이하 자동차(SUV 포함), 캠핑용 자동차, 배기량 125cc 초과 이륜자동차는 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다. 부가가치세 환급을 받으려면 차량 구매 시 사업자 명의로 세금계산서를 발행받아야 하며, 부가가치세 신고 기한 내에 관련 서류를 제출해야 합니다.
경정청구 후 세무서의 처리 절차는 어떻게 진행되나요?
경정청구 후 세무서의 처리 절차는 다음과 같이 진행됩니다: 1. 세무서장은 경정청구를 받은 후 2개월 이내에 처리 결과, 진행 상황, 불복 절차 등을 청구인에게 통지해야 합니다. 2. 일반적으로 세무서에서 직접 판단하지만, 금액이 일정액을 초과하거나 다른 사건에 영향을 미치는 중요한 경우에는 지방국세청에서 검토 및 판단할 수 있습니다. 3. 지방국세청에서 검토한 경우, 세무서장에게 결과를 통보하고 세무서장이 최종 처분을 합니다. 4. 청구인은 2개월이 되는 날의 다음 날부터 심판청구 등의 불복 절차를 진행할 수 있습니다.

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