직원이 거래처 부고 소식에 화환을 먼저 결제하고 회사가 다음 날 지출해 준 경우, 5월 16일 차변 접대비(구구플라워) 대변 미지급금(직원)으로 분개하고 5월 18일 차변 미지급금(직원) 대변 보통예금으로 분개하는 것이 맞는지 알려줘.

네, 직원분이 거래처 부고 소식에 화환 비용을 먼저 결제하고 회사가 다음 날 이를 정산해 주는 경우, 제시하신 분개 방식이 올바릅니다.

1. 직원이 화환 비용을 먼저 결제했을 때 (회사 지급 전):

   • 차변: 접대비 (구구플라워) XXX원
   • 대변: 미지급금 (직원) XXX원 이 분개는 회사가 직원에게 지급해야 할 부채가 발생했음을 나타냅니다. 거래처와의 관계를 고려하여 접대비로 처리하는 것이 적절합니다.

2. 회사가 직원에게 해당 금액을 지급했을 때 (정산 시):

   • 차변: 미지급금 (직원) XXX원
   • 대변: 보통예금 XXX원 이 분개는 앞서 발생한 미지급금 부채를 상계 처리하고 실제 보통예금 계좌에서 출금되었음을 기록합니다.

참고:

• 건당 1만원(경조금 20만원)을 초과하는 접대비는 지출증명서류(신용카드, 세금계산서 등)를 수취해야 손금으로 인정받을 수 있습니다. 따라서 화환 구입 시 관련 증빙을 반드시 챙겨야 합니다.
• 접대비는 한도 규정이 있으므로, 해당 거래가 접대비 한도를 초과하지 않는지 확인해야 합니다.